あるサイトに、添付画像の事例が紹介されていました。
これについて質問があります。
①3年以内の贈与財産が500万円だと、贈与税は53万円とあります。
贈与財産が500万円ということは、基礎控除額の110万円を引くので、課税価格は390万円になると思います。
贈与税の税率表を見てみると、課税価格が「300万円超~400万円以下」だと、特例税率は15%になっています。
ということは、390万円×15%になって、贈与税は58.5万円になるのではないのですか?
②相続財産が1億円だと、そこに3年以内の贈与財産500万円を加えた相続税は700万円とあります。
相続税の税率表を見てみると、課税価格が「2億円以下(1億円+500万円)」だと、控除額は1700万円。
ということは、(1億500万円-1700万円)×40%になって、相続税は3520万円になるのではないのですか?
No.2ベストアンサー
- 回答日時:
>①3年以内の贈与財産が500万円だと、贈与税は53万円とあります。
贈与財産が500万円ということは、基礎控除額の110万円を引くので、課税価格は390万円になると思います。
贈与税の税率表を見てみると、課税価格が「300万円超~400万円以下」だと、特例税率は15%になっています贈与税の税率表を見てみると、課税価格が「300万円超~400万円以下」だと、特例税率は15%になっています。
ということは、390万円×15%になって、贈与税は58.5万円になるのではないのですか?
いいえ。
「特例贈与財産」の税率ができたのは、平成27年以降からです。
それまではありませんでした。
参考
https://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4408.htm
>②相続財産が1億円だと、そこに3年以内の贈与財産500万円を加えた相続税は700万円とあります。
相続税の税率表を見てみると、課税価格が「2億円以下(1億円+500万円)」だと、控除額は1700万円。
ということは、(1億500万円-1700万円)×40%になって、相続税は3520万円になるのではないのですか?
いいえ。
基礎控除は、「3000万円+600万円×相続人の人数」です。
1700万円ではありません。
「遺産額(1億円)」から、基礎控除を引いた額が「課税遺産額」です。
それを法定相続分どおりに相続したものとみなし、それぞれの相続人ごとに税額を計算し合計した額が相続税額になります。
いずれにしろ、相続人の数がわからないと税額は計算できません。
参考
https://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/ …
>「特例贈与財産」の税率ができたのは、平成27年以降からです。
それまではありませんでした。
そうなのですね。
>基礎控除は、「3000万円+600万円×相続人の人数」です。
1700万円ではありません。
>「遺産額(1億円)」から、基礎控除を引いた額が「課税遺産額」です。
それを法定相続分どおりに相続したものとみなし、それぞれの相続人ごとに税額を計算し合計した額が相続税額になります。
いずれにしろ、相続人の数がわからないと税額は計算できません。
考え方の順番が、とても良く分かりました。
サイトも紹介していただき、感謝いたします。
早速のご回答、ありがとうございました。
No.1
- 回答日時:
>贈与税の税率表を見てみると、課税価格が「300万円超~400…
税法は時々変わります。
平成25年の税率は、
390 × 20% - 25 = 53万円
で間違いありません。
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/zoyo/te …
>②相続財産が1億円だと…
法定相続人が何人いるのか、ひいては基礎控除がいくらになるのかを明示していないので、試算不能。
基礎控除後が 1億円という意味なら、
105,000,000 × 40% - 17,000,000 = 25,000,000円
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4155.htm
これから 53万を引いた数字が実際の納税額。
>ということは、(1億500万円-1700万円)×40%になって…
税率表でいう「控除額」の引くところが違います。
税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
>税法は時々変わります。
平成25年の税率は、
390 × 20% - 25 = 53万円
で間違いありません。
そうなのですね。
>法定相続人が何人いるのか、ひいては基礎控除がいくらになるのかを明示していないので、試算不能。
事例として出ていたので、これだけで分かるものだと思っていたのですが、そうではなかったのですね。
>基礎控除後が 1億円という意味なら、
105,000,000 × 40% - 17,000,000 = 25,000,000円
>これから 53万を引いた数字が実際の納税額。
いろいろ間違いがあったみたいですね。
勉強し直します。
早速のご回答、ありがとうございました。
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