固定資産、除却損について教えてください。 例えば、車の簿価が、20万残っていたとして、それを除却する

固定資産、除却損について教えてください。

例えば、車の簿価が、20万残っていたとして、それを除却する場合の仕訳は、

借方　除却損／貸方　車両

だと思うのですが、この場合の、貸方の消費税は、車両を購入した時の消費税にあわせる、でいいのでしょうか。

よろしくお願いします。

質問者からの補足コメント

• すみません、なんかおかしな質問の仕方をしたようで…
  
  会計ソフトを使って入力をしているのですが、
  除却損／車両　200000　と入力した際、
  借方の消費税欄は空白(不課税という意味)、貸方の消費税に10(10%という意味)と表示されたんです。
  
  車両を買った時は8%だったので、貸方の消費税は8%にしないといけないのか、10%のままでいいのか、それとも課税でも非課税でもなく不課税にしておくべきなのか、わからなかったので質問させていただきました。
  
  ちなみに、簡易課税ではなく一般課税です。
  
  ちゃんとお伝えできたかわかりませんが、よろしくお願い致します。

    補足日時：2020/12/18 22:34

No.4 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2020/12/23 11:36

＞貸方の消費税は、車両を購入した時の消費税にあわせる、でいいのでしょうか。

はい。原則として、「資産の譲渡等」の時の消費税率が適用されます。消費税率が８％だったときに買った車両を、消費税率が10％の今、売るのであれば、『10％』が適用されます。

しかし、ご質問は、廃車に伴う除却の仕訳についてですね。

廃車は、車を有償で売却したり下取りに出すのとは異なり、無償の行為ですから、「対価を得て行う資産の譲渡等」ではありません。ですから消費税は課税されません。

会計ソフトでは『不課税』にしておくべきです。

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2020/12/23 12:16

No.3 回答者： mukaiyama 回答日時： 2020/12/18 22:58

＞簡易課税ではなく一般課税です…

それは分かりましたけど、税込経理ですか、税抜経理ですか。

税込経理なら、消費税額を含めて減価償却ですから簿価は 216,000円。

税抜経理なら、消費税に減価償却の概念はなく、たとえ何千万何億の買い物であろうと取得年に一括して「仮払消費税」としたはずです。
したがって簿価は 200,000円。

除却損は、「対価を得て行う取引」ではありませんので消費税の課税要件を満たしません。
すなわち「不課税」です。

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2020/12/23 12:15

No.2 回答者： メアリーbyメアリー 回答日時： 2020/12/18 21:52

ん？

当該「除却」は、売却じゃないならば、仕訳には消費税は絡まない気がしますが、いかがですか？
（何も消費してかいですよね？）

それとも「簿価20万」というのが税込として考えて、質問をしているのですか？

すみません、ご確認お願いします。

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2020/12/23 12:15

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2020/12/18 20:42

＞貸方の消費税は、車両を購入した時の消費税にあわせる…

ってどういうこと？

100万で買って 10万の消費税を払ったから、現在は簿価 20万 + 10万で 30万の除却損ってこと？

それとも、買ったときは 8% だったから、現在は簿価 20万 + 1.6万で 21.6万の除却損ってこと？

後者です。

この回答へのお礼

ありがとうございました

お礼日時：2020/12/23 12:15