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A 回答 (2件)
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No.2
- 回答日時:
資金繰りを考える場合、売掛金等の発生で、厳密に言うと違ってはきますが、長期的にいいますと収入から支出を引いた金額が手元に残る金額、すなわち返済減資となります。
貸倒損失、貸倒引当金(繰入額?)、賞与引当金繰入額も減価償却費と同じように、社外にお金が出ませんから(社外流出)、返済原資と考えてよいでしょう。
No.1
- 回答日時:
貸倒損失は、お客様への売掛金etc.が現金として入金してこなかったもの、
貸倒引当金は、お客様への売掛金etc.が現金として入金しない可能性が高いものであり、
いずれも現金ベースでの収入可能性がゼロ/著しく低いもの であります。
従って、返済原資とするのは不適切と考えてよいように思います。
なお、「当期利益」は、利息支払前のベース(すなわち「営業利益」)を用いるのが適切と考えられます。
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