安全協力会費相殺領収書

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質問者：kokanee
質問日時：2005/11/18 11:25
回答数：3件

建設業特有の安全協力会費の件で教えてください。
請求金額から安全協力会費が差引かれて入金になります。
先方から領収書を発行してもらい、組合費で処理していました。
今回初めての取引先に同様に領収書を発行を依頼したところ、
こちらからも相殺の領収書(安全協力会費分)を発行して欲しいと言われました。
領収書を発行する必要があるのでしょうか？

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回答 (3件)

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No.2ベストアンサー

回答者： yoribo
回答日時：2005/11/18 11:53

たとえばあなたの５０万円の請求額に対して１万円の安全協力会費が差引かれて入金したとします。

あなたが４９万円の領収書を発行して１万円の相殺分を領収書の摘要欄にも記載していないとすれば、先方は、安全協力会費の入金を明示している原始帳票を持たないことになると思われます。
５０万円の領収書で相殺分を別記すれば、一応つじつまは合うとも考えられますが、安全協力会費は、企業によっては特別勘定で処理している場合がありますから、その意味でも、別に領収書を発行したほうが利便だと思います。そもそも、相殺の場合は、お互いに相殺の領収書を交わすものと考えるべきでしょう。
相殺とは実際に現金のやり取りのないものですから、証拠書類として残すものがないと、後で問題が生じやすいのです。

この回答への補足

領収書の但し書きは、どのようにしたらいいのですか？

補足日時：2005/11/18 13:43

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この回答へのお礼

詳しくご説明いただきありがとうございます。
とても勉強になりました。
領収書発行することにします。

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お礼日時：2005/11/18 13:40

No.3

回答者： yoribo
回答日時：2005/11/18 14:45

回答に対する補足

領収書の但し書きは、どのようにしたらいいのですか？について
但し○○円（安全協力会費、相殺）との記載でよいのではないでしょうか。
あと、相殺を工事関係の請求額と相殺した場合は、別に領収書の発行をせずに、一枚の領収書で相殺分も処理したほうが、簡便だと思います。

- 2
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この回答へのお礼

すぐにご回答いただき、ありがとうございます。助かりました。
先方が差引いてきた金額と同額での領収書を依頼されています。
但し書きは、安全協力会費、相殺とし発行することにします。

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お礼日時：2005/11/18 15:14

No.1

回答者： naganoboy
回答日時：2005/11/18 11:41

実務上、相殺の処理は領収書の交換をすることが多いと思います。

先方も発注金額から相殺した証拠になりますから。
ただ、相殺は相手方への一方的な提示で成り立つようですから、必ずしも交換しなければいけないものではないとは思います。
税務上・社内会計上の問題ではないでしょうか。
先方が希望していることなので、特段の理由がなければ、領収書を発行してあげればよいと思います。ちなみに、相殺である旨を領収書に記入してあれば、印紙を貼る必要はありません。

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この回答へのお礼

早々に、ご回答ありがとうございました。
領収書を依頼されて焦っていました。
相殺の場合は、お互いに領収書を出す事が多いんですか。
勉強になりました。
客先の依頼を受けて、領収書を作成することにします。

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お礼日時：2005/11/18 13:20

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Aベストアンサー

こんにちは。
以下に記しますことは、私の独り言と思って下さいね。

「安全協力費」と書くと、いかにも安全のための費用と取られがちですが、実体は協力会の主催者側に確認してみないと判らないというところが真実だと思います。

確かに「安全協力費」の多くは、そこで集めた分を現場労災などの保険料に充当している場合もありますが、こちらの負担金と保険料掛金の対応関係が明確ではありませんし、最近では元請が力関係を行使して徴収を義務化し、使途は福利厚生等に充てている会もあるとのことです。
実際、主催者側に聞いてみても、明確に保険料に充てていますと答えてくれる方もいれば、保険料以外にも当該工事にかかる諸々の支払に充当していますという回答を受けたこともあります。

ですので、私が実務をしてた時は、まず関与先に処理方法を聞き、関与先の求める方法に従って処理してました。
そして、関与先自身もその内容が分からなく、元請さんなどに聞いてみてと言われた場合は関与先の同意を得た上で相手先に電話で聞き、それに基づいて処理していました。
建設会社に税務調査があった際などには、この質問を税務署員にしてみたこともありますが、その時も「協力会に確認して下さい」という回答で終わっちゃいました。

＞「雑費」「諸会費」などの通常の経費処理でいいのでしょうか？それとも「交際費」とする必要があるのでしょうか？

勘定科目に関しては、「雑費」でも「諸会費」でも継続的に使用されるのであればどちらでもいいと思います。
私の場合は、主にC/Rの「雑費」で処理していました。
ただ、「交際費」ではないと思います。
「交際費」であるなら何らかの反対給付を期待できますが、「安全協力費」の多くは取られっぱなしです。
そして消費税については、相手先が明確に「内容は主に保険料」と答えられた場合は非課税、領収書等に消費税の課税対象である旨が記載されている場合や判断材料が無い場合は納税者有利に課税仕入としていました。

今後のためにも、一度協力会側に規約の確認を求められてはどうですか。
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Aベストアンサー

こんにちわ
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>また、同じ様な形で安全対策費というものが差引かれて入金されてきました。
>この仕訳は（現金預金）×××（売掛金）×××
>(雑　　費）×××

御社の勘定科目体系に安全対策費に該当する勘定がなく、過去にも安全対策
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（企業会計的には御社の会計要領（規則）に従ってください。税法的には
　損金と思われますので、損金に相当する勘定を使用すれば問題がないと
　思われます）

何らかの販管費相当と思われますので、売上のマイナス（値引き等）には
該当しないと思われます。

>また（会費）（雑費）又は（売上）と処理した場合の消費税の課税の有無についてはどのようになりますか？

まず、今回の相殺の実態を確認してください。
協力会費の名目でも、講演会の為の会費である場合もあれば、年末に忘年会
等の宴会費用に為の会費の場合もあります。役務の提供としての実態のある
場合は課税仕入れとして処理します。
　※両社で同じ処理をする（課税売上ならば、課税仕入）必用がありますの
　　で、相手先企業に消費税区分をご確認ください。
通常会費等の役務の提供が無い会費は、課税仕入れになりません。
http://www.taxanser.nta.go.jp/phone/6467.htm

よって、役務の提供の有無が重要であって、処理勘定科目によって消費税の
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初歩的な質問で申し訳ありませんがお教えいただれば幸いです。

Aベストアンサー

>>当方の相殺領収書の額面は￥28,907でよいのでしょうか？

そうです（^-^）

当社の場合、但し書きには
「○年○月請求分と相殺」と書いて出しています。

ちなみに今回はもちろん、相殺領収書は金額がいくらであっても
印紙は不要です。

下記URLの
「売掛金と買掛金を相殺をする場合」をご参考に

参考URL：http://encyclopedia.aceplanning.com/15.htm

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入金時　　現金　　　　　５万
　　　　　相殺分明細書　５万

申告締め切り直前で　あせっております、どうかよろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

私の経験では、以下のように処理をしています。

・請求書を発行した時点

　売掛金　10万円／売上高　10万円

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