勘定科目を教えてください。

解決済

質問者：nyanbo
質問日時：2005/12/06 08:58
回答数：3件

会社で借りていた事務所を解約した際、解約料を差引かれました。
この解約料はどの科目に該当するのでしょうか。
よろしくお願いいたします。

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回答 (3件)

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No.3ベストアンサー

回答者： gatyou
回答日時：2005/12/06 10:37

<科目について>

解約料が単なる手数料なのであれば諸手数料・解約手数料・支払手数料など、普段使用している手数料科目を使用してかまわないと思います。
また、契約の中途解約による違約金としての料金があるならば、科目は違約金・賃貸借契約違約金・雑損失（少額ならば）になります。
（長期差入保証金（敷金・保証金）が計上されていれば、それと相殺する形になります。）

<消費税について>
契約を中途解約することによる違約金として数か月分の家賃相当額を支払うような場合は、先方の逸失利益を補てんするための損害賠償金として課税の対象とはなりません。（科目は地代家賃等でなく違約金です）
また原状回復工事代は課税対象のようです。

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この回答へのお礼

gatyou様

ご回答ありがとうございます。
勉強になりました。
もう一度、契約書等を読み直してみます。
ありがとうございました。

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お礼日時：2005/12/06 11:06

No.2

回答者： mappy0213
回答日時：2005/12/06 10:08

差し引かれたと言うより手付け金かなにかの返金がありその中から

引かれたと言う扱いでいいと思います
そうなると
解約手数料　もしくは　支払手数料　でＯＫです
賃貸物件の解約なので不課税取引となります

- 2
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この回答へのお礼

mappy0213様

ご回答ありがとうございます。
教えていただいた事を頭に入れて、もう一度契約書等を確認してみます。
ありがとうございました。

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お礼日時：2005/12/06 11:05

No.1

回答者： hbk1122
回答日時：2005/12/06 09:32

雑損失でいいんじゃないでしょうか・・・

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この回答へのお礼

hbk1122様

ご回答ありがとうございます。
教えていただいた事を頭に入れて、契約書等を読み直してみます。
ありがとうございました。

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お礼日時：2005/12/06 11:03

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金額が大きいので他に特別な勘定科目があるのでしょうか？

Aベストアンサー

雑損失は少額の経費を処理する科目です。

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しかし個人事業の場合は、「収支内訳書」または「青色申告決算書」の「経費」または「その他の経費」の区分に「借換違約金」という科目を新設して処理します。

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また当社の決算は3月末ですが、決算時の振替処理がありましたら、合わせて教えていただけると助かります。

1.敷金：400,000（うち償却200,000）→大家さん個人
2.礼金：420,000→大家さん個人
3.前家賃（7、8月分）：315,000→大家さん個人
4.前共益費（7、8月分）：47,250→大家さん個人
5.火災保険料（2年掛捨）：41,090→管理会社
6.仲介料：210,000→不動産仲介会社
7.保証料（半年分、掛捨）：230,000→連帯保証人代行会社

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よろしくお願いします。

Aベストアンサー

下記のようになります。

貸方は全額　「現金」です。

借方
敷金　　　　　　　200.000(返還される分)
長期前払費用　　　200.000(返還されない分)
繰延資産(礼金)　　420.000
賃借料(前家賃)　　315.000
賃借料(前共益費) 　47.250
保険料(1年分)　　　20.545
前払費用(1年分)　　20.545(来期に保険料へ振替え)
支払手数料(仲介料)210.000
支払手数料(保証料)230.000

敷金は差入保証金でも良いです。
今回は該当しません、が敷金の返還されない分が200.000未満であれば、支払時の経費として処理できます。
長期前払費用は繰延資産でも良いです。
　
なお、長期前払費用200.000(返還されない分)と、繰延資産(礼金)420.000については、5年又は、賃貸期間が5年よりも短い場合は、その年数で償却します。

償却時の仕訳
支払手数料　****　／　繰延資産(又は長期前払費用)
　

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--------------------------
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Aベストアンサー

＃１です。

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保険金収入
900,000　当座預金　／　雑収入　900,000

ガラス修理
*******　修繕費　　／　当座預金　*******
******* 仮払消費税／
※まだ決まってないので***
----------------------------------------------------
社内の人に聞いたら、相殺で残りは利益にと言われました。
(仮受金でとっておき修理の請求が来た際に相殺、あまりを雑種とのこと)
総額主義の原則に基づくと相殺は間違った処理だと思うのですが、それでも宜しいのでしょうか？上記の仕訳意外に処理方法などあるのでしょうか？

過去の質問等を拝見しましたが不安で質問させて頂きました。
新任で色々と行き詰っておりアドバイス頂けたら幸いです。

Aベストアンサー

社内の人の言われる相殺とはどのようなことを示すのでしょうか

例えば、保険会社から　90万円を現金で受け取り、その日のうちに修理代を現金で80万円支払った場合

　１）総額主義
　　　現金　900,000　　雑収入　900,000
　　　修繕費　800,000　　現金　800,000

　２）純額主義
　　　現金　100,000　　雑収入　100,000

ということはあり得ます。

でも保険金が当座預金に振り込まれ、修繕費も預金から支払えば、
特に入金日と支払日が異なる場合はなおのこと、ご質問者が書かれたように

保険金収入
900,000　当座預金　／　雑収入　900,000

ガラス修理
800,000　修繕費　　／　当座預金　800,000

のように総額主義になりますが。