廃車の引き取りと、そのドライバーの配送 中古車の自走による県外への配送のアルバイトをしております。
時給制ではなく、一回いくらと言う完全出来高制の給与体制なのですが、それに伴い、購入をしたりしました。
そこで、確定申告などの経費がどこまでかかるのかご教授お願いします。
(1) 会社までの交通費の支給はされておらず、給与にも含まれておりません
(2) 運転するたびに300円の保険量が天引きされます。
(3) 場所も住所しかありませんので、ナビゲーションが必要であり、その為にポータブルナビケーションの 購入費.。
(4) 自走による回収のため、ナンバーなどの取り外しや、トラブルのため工具の購入
(5) 厚生年金や国民年金などの非加入。
(6) 携帯電話通信費
(7) もし、自己にて雇用保険加入する場合の費用
(8) 作業服等の購入費
以上を一応考えております。お知恵をお借りできればと思います。何卒お願いします。
No.3ベストアンサー
- 回答日時:
長いですがよろしければご覧ください。
>…完全出来高制…経費…
前置きになりますが、「税金の制度」では、「所得の種類」が【ものすごく】重要になります。
なぜかと申しますと、「所得の種類」によって「税金の計算方法」が【まったく】異なるからです。
ということで、回りくどくなりますが、「所得の種類(区分の仕方)」から解説してみます。
なお、「所得の種類」は、以下の「10種類」ですが、ここでは、「給与所得」「事業所得」「雑所得」の3つに触れます。
『所得の区分のあらまし』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm
---
一般的には、「会社から受け取るお金=給与所得」と考えてしまいがちですが、「税金の制度」では、【そうとは限らない】ので注意が必要です。
具体的には、以下のように区別します。
・【雇用契約】を結んでいる→支払われるのは「給与」→申告の際には、「給与所得」に区分
・【業務委託契約】を結んでいる→支払われるのは「外注費」→申告の際には、「事業所得」か「雑所得」に区分
どちらの契約も、「形式上の契約」ではなく【実態】が重視されます。
(参考)
『その支払いは、給与か?外注費か? ~Vol.1~』(2010/08/20)
http://news-kaieda.cocolog-nifty.com/blog/2010/0 …
『雇用契約』
http://www.hiraku-navi20.jp/layer3/c01_02.html
『業務委託契約とは何か?』
http://www.lancers.jp/magazine/5331
『社会保険』
http://kotobank.jp/word/%E7%A4%BE%E4%BC%9A%E4%BF …
---
次に、「事業所得と雑所得の違い」ですが、「開業届を提出=事業所得(提出していない=雑所得)」ではありません。
『個人事業の開廃業等届出書は、出さないと怒られる?』
http://kojinjigyou.columio.net/
また、「赤字の事業」もあるので、「収入の多い・少ない」も【無関係】です。
具体的には、やはり【実態】で判断することになります。
『事業所得と雑所得の違い』
http://tax.niwakaikei.jp/archives/596.html
ただし、「事業所得」「雑所得」どちらも、「収入から必要経費を引いたものが所得(利益)」ですから、「納める税額が変わらない」のであれば、「国(税務署)」も細かいことは気にしません。
---
なお、「給与所得」の場合は、「給与所得控除」という「国が決めた必要経費」がありますので、そこに上乗せして「必要経費」を計上することは【できません】。
『給与所得』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1400.htm
※「特定支出控除」は、かなりハードルが高いので使える人は限られます。
一方、「事業所得」「雑所得」の「必要経費」は、【完全自己申告】です。
つまり、「業務に必要な支出」は【すべて】必要経費に算入してよいということです。
もちろん、「高額」なものは一度に算入することができなかったり、「税務調査」の対象になって「支払った事実を証明できない」場合は、すべて否認されても文句が言えないなど、「税法上のルール」に従う必要はあります。
*****
以上の点を踏まえまして、個別の回答です。
>(1)会社までの交通費…
「業務委託契約」ですから、「交通費」は「自前」が普通で、「必要経費」に算入できます。
>(2)運転するたびに300円の保険量が天引き…
契約にあるならば「自分の意思で支払っている」と考えます。
業務に必要な支出なので「必要経費」に算入できます。
>(3)…ポータブルナビケーション…購入…
業務専用なら「100%」、「プライベートでも使う」ならば「按分」して算入します。
『家事按分? 【SOHO・確定申告ガイド】』
http://www.tax-soho.com/kajiannbunn.html
>(4)…工具の購入
(3)と同じです。
>(5)厚生年金や国民年金などの非加入。
「国民年金」は、20歳になると同時に(国民全員が)加入します。
ただし、「厚生年金保険」は、「被用者(労働者)」しか適用になりませんので、「業務委託契約」では加入できません。
『第1号被保険者』
http://www.nenkin.go.jp/n/www/yougo/detail.jsp?i …
『~年金が「2階建て」といわれる理由~』
http://nenkin.news-site.net/kiso/kiso03.html
なお、支払った「保険料」は、「必要経費」ではなく、【所得控除】の対象になります。
『所得金額から差し引かれる金額(所得控除)』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto320. …
>(6)携帯電話通信費
(3)と同じです。
>(7)…雇用保険加入する場合の費用
「雇用保険」も「業務委託契約」では適用になりません。
『労働保険とはこのような制度です』
http://www.mhlw.go.jp/bunya/roudoukijun/howtorou …
ただし、「労災保険」は「特別加入」が可能な場合もあります。
詳しくは、「労働局」や「商工会」などにご確認下さい。
『労災保険への特別加入』
http://www.mhlw.go.jp/bunya/roudoukijun/kanyu.html
『労働基準行政の相談窓口』
http://www.mhlw.go.jp/bunya/roudoukijun/kijyunga …
『起業・独立開業の相談相手は、商工会議所・商工会が一番!!』(個人サイト)
http://www.shoko-navi.com/kaigyou/soudan
※「民主商工会(民商)」は【別団体】です。
なお、「労災保険」の保険料は、「社会保険料控除」の対象です。
>(8) 作業服【等】の購入費
(3)と同じです。
*****
(備考)
「家内労働者【等】の必要経費の特例」について
「業務委託契約」の内容が「雇用契約寄り」の場合は、「給与所得控除(最低額65万円)」とのバランスが悪くなります。
そのため、「特例」を設けて、バランスを取ることになっています。
しかし、「家内労働者、外交員、集金人、電力量計の検針人」以外の場合は、「明確な基準」がないため、「税務署の職員さんごとに判断が異なる」ということも珍しくないのがこの特例の特徴でもあります。
『家内労働者等の必要経費の特例 』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1810.htm
『必要経費―家内労働者等の場合―所得税法上の取扱い』
http://shotokuzei.k-solution.info/2007/06/_1_151 …
『家内労働者(等)の特例と青色申告特別控除』(2008.11.13)
http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2008/11/pos …
※分かりにくい点があればお知らせ下さい。
*****
(出典・その他参考URL)
『必要経費になる?ならない?「必要経費」の考え方|All About』(更新日:2012年10月16日)
http://allabout.co.jp/gm/gc/14618/
『第1回 税務署に疑われない「必要経費」の区分|@IT』(2009/2/4)
http://jibun.atmarkit.co.jp/lcareer01/rensai/kak …
---
『税務署が親切』(2007/03/11)
http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/503 …
『税務署は意外と親切』
http://dorobune.chips.jp/?p=155
『国税庁>ご意見・ご要望』
http://www.nta.go.jp/iken/mail.htm
---
『日本税理士会連合会>リンク集』
http://www.nichizeiren.or.jp/link.html
『確定申告期における無料税務相談のお知らせ|関東信越税理士会』
http://www.kzei.or.jp/news/ippan/zeirishikai/201 …
『「税理士」というお店にはちゃんとした商品を並べなあかんやろ』(2012/ 03/23)
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-126 …
---
『全国社会保険労務士会連合会>各種相談窓口 』
http://www.shakaihokenroumushi.jp/general-person …
※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください
ご丁寧にご説明ありがとうございます。
補足ですが、完全出来高制ですが、所得税は引かれるそうです。(先日給料日だったそうです)
雇用保険・社会保険に関しては、一定の所得や日数があっても、加入はしないそうです。
廃車なので、どの様な状態かわからないので、一定の機材がないとわからない動かせない場合があり、用意してます(個人では使いません。個人は個人用で別にしてあります。通信費に関しても、携帯も別にしております。)
たとえば、バッテリーあがりで動かないのは、日常茶飯事ですが、ナンバーの止め具がさびててはずせない、パンクしているなど、現場に行かないとわからない事が当たり前です。ほとんどが、個人宅に向かいます。
社内には、同じく個人事業主になっている方もおられるそうです。
もう一つ補足ですが、別にネットショップを起業しようと考えております。(まだ企画段階ですが)
丁寧に説明いただきありがとうございます。
会社が、違反しているのは、わかってるのですが、はじめたばかりですので、荒立てたくなかったので、言ってません・・・
No.4
- 回答日時:
Q_A_…です。
お礼いただきありがとうございます。
>…完全出来高制ですが、所得税は引かれるそうです。(先日給料日だったそうです)
「所得の種類」は、「所得税が源泉徴収されているかどうか?」では区分できません。
「所得税が源泉徴収される、あるいは、されることがある」のは、10種類の所得のうちの「利子所得」「配当所得」「事業所得」「給与所得」「退職所得」「譲渡所得」「一時所得」「雑所得」です。
『所得の区分のあらまし』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm
なお、「給与所得」は、(給与の支払者が)以下の【税額表】に基づいて源泉徴収を行い、原則として「翌月の10日」までに「国」に納付することが義務付けられています。
『平成26年分 源泉徴収税額表』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …
---
「外注費」として支払われる「報酬」などは、「源泉徴収」の対象とならない支払いもありますが、「よく分からないのでとりあえず源泉徴収しておく」という事業主もあります。
理由としては、「源泉徴収漏れ」が発覚すると、「不納付加算税」と「延滞税」が課され、支払い相手から徴収できない場合は、全額「自腹」となるからです。
『「報酬の源泉所得税」のここに注意しよう!!|TabisLand』(2010/03/23)
https://www.tabisland.ne.jp/news/account.nsf/1po …
---
なお、「支払者」がどう認識していても、「税務調査」が行われれば、【業務の実態】によって「税務処理が適切かどうか?」が判断されることになります。
『給与か外注か? その判断基準は』(2011/11/22)
http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2011/11/pos …
>雇用保険・社会保険に関しては、一定の所得や日数があっても、加入はしないそうです。
「雇用契約」の場合は、「事業主」や「従業員」の意思で「加入させない(しない)」ことは認められていません。
逆に、「業務委託契約」の場合は、「雇用関係」がありませんので、「加入させる」ことは【できません】。
『職域保険(被用者保険)』
http://kotobank.jp/word/%E8%81%B7%E5%9F%9F%E4%BF …
『労働保険とはこのような制度です』
http://www.mhlw.go.jp/bunya/roudoukijun/howtorou …
『Q.会社に勤めたときは、必ず厚生年金保険に加入するのですか。』
http://www.nenkin.go.jp/n/www/faq/detail.jsp?id= …
>…別にネットショップを起業しようと考えております。…
「法人」を設立するのでなければ、単に「事業による収入の種類」が増えるだけです。
納税の義務はあくまでも、nyamunyamu2525さんという「個人」にあります。
たとえば、「八百屋と魚屋」を別々に経営していても、経営者が同一人物ならば「その個人の収入」に対して納税の義務が生じます。
これは、どんなに経営が多角化しても同じです。
『新たに追加で事業を増やす・開業届出は?帳簿は?|個人事業の経理、青色申告や節税.com』
http://taxsoho.blog90.fc2.com/blog-entry-1.html
『複数の職種の収入がある場合の確定申告|専門家プロファイル』
http://profile.allabout.co.jp/ask/q-95446/
>会社が、違反しているのは、わかってる…
「税金」や「各種社会保険」の法令に精通しているのでなければ、「独断」はお勧めできません。
「合法のようで実は違法」ということもあれば、「違法のようで実は合法」ということはいくらでもあります。
また、「事業主のすべてが法令に精通している」わけでもありません。
ただし、「税理士」や「社労士」などと契約して「法令違反」がないように配慮していることもありますから、必ずしも「事業主自身が法令に精通している」必要はありません。
ということで、まずは、事業主としっかり話しあうべきですが、それがかなわないのであれば、各制度ごとの管轄機関の見解をもとに判断すべきです。
『国税庁>国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_souda …
『日本年金機構>全国の相談・手続窓口』
http://www.nenkin.go.jp/n/www/section/index.jsp
『労働基準行政の相談窓口』
http://www.mhlw.go.jp/bunya/roudoukijun/kijyunga …
『全国社会保険労務士会連合会>各種相談窓口 』
http://www.shakaihokenroumushi.jp/general-person …
※分かりにくい点があればお知らせ下さい。
No.2
- 回答日時:
業務に必要だった経費は全て引けます。
ただ、上げられているうち5と7は別扱いです。
請負制の個人事業主でしょうから、国保・国民年金に入る事になり、元々、個人だろうがなんだろうが社会保険料は全額引けます。
個人で雇用保険はは入れないはずです。あなた自身が事業主なので。
他にあなたが事業所などを持っていないなら、自宅兼事務所として居宅の経費の一部を引けます。家賃光熱費等、半額が限度ですが、原則的には業務で使用した面積、時間分。
全部、領収書を保管し帳簿を付けておけば経費になります。白色申告でも最低限の帳簿が必要です。
青色の場合は文句なしに65万の控除を付けられますが、それには開業前に申請するか、開業後だと翌年からにしかなりません。今の申告ならここでは間に合いません。
No.1
- 回答日時:
>時給制ではなく、一回いくらと言う完全出来高制の給与体制なのですが…
お話のとおりなら、それは「給与」ではありません。
あなたは事業所得者、個人事業主です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm
>(1) 会社までの交通費…
「旅費交通費」。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
>(2) 運転するたびに300円の保険量…
「損害保険料」。
それで、それらを引かれる前の数字が「売上」。
【事業所得】
「売上 = 収入」からその仕事をするのに要した「仕入」と「経費」を引いた「利益」。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1350.htm
>(3) 場所も住所しかありませんので、ナビゲーション…
10万円未満なら「消耗品費」。
10万円以上なら「減価償却費」。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2100.htm
>(4) 自走による回収のため、ナンバー…
(3) と同じ。
>(5) 厚生年金や国民年金などの…
経費ではなく、「社会保険料控除」。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1130.htm
>(6) 携帯電話通信費…
事業に使用する分だけが「通信費」。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2210.htm
>(7) もし、自己にて雇用保険加入する…
個人事業主に雇用保険はありません。
>(8) 作業服等の購入費…
(3) と同じ。
税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 求人情報・採用情報 この求人はブラックだと思いますか? 月給26万5,000円 ~ 35万円 交通費支給あり <想定年収 9 2023/01/07 13:43
- 投資・株式の税金 配当金を所得税・住民税共に総合課税で確定申告した場合の控除額について 2 2022/05/06 22:51
- 年末調整 令和4年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼所得金額調整控除申告書 3 2022/11/04 03:46
- 減税・節税 国保➡社会保険に加入のがふるさと納税の恩恵がある? 3 2023/05/26 11:48
- 減税・節税 ふるさと納税返礼品制度を活用する為の方法 1 2023/05/23 15:56
- 所得税 会社員していて副収入あるから確定申告したら納税額38000円て出ました。なんか高すぎませんか? ちな 6 2023/03/09 05:54
- 確定申告 確定申告の「更生の請求」について 6 2022/10/24 19:07
- その他(家計・生活費) シングルマザーです。 シングルマザーの中ではありがたい事に、現時点ではお金に特に苦労を感じている訳で 5 2022/11/17 10:22
- 健康保険 「国民健康保険」等の保険料 4 2022/12/08 14:35
- 所得税 扶養範囲内で働く事について130万円以内の場合 3 2022/09/12 22:51
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
自営業の『年収』は確定申告書...
-
会社と個人との間で車輌賃貸契約
-
個人事業主です。事業所得(飲...
-
現在専業主婦ですが、これから...
-
合計所得金額とは?
-
保育園申請のために青色申告し...
-
源泉徴収時の月次扶養について
-
1世帯あたりの平均所得額が2年...
-
歯医者の年収って?
-
個人事業主で国民年金、国民健...
-
赤字は年金と損益通算できますか?
-
社内交際費は所得課税対象?ク...
-
会社から給与所得・副業で所得...
-
賃貸アパートの不動産所得
-
修正申告をすると、少額でも税...
-
定款で上限枠を定めていない場...
-
節税の考え方はこれで合ってい...
-
自宅教室を開業した時の申告
-
保険外交員は全て白色申告でし...
-
ダブルワークで扶養からはずれ...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
自営業の『年収』は確定申告書...
-
今となっては懐かしい・・100円...
-
合計所得金額とは?
-
1月~3月の給与での所得税計...
-
個人事業主です。事業所得(飲...
-
所得金額が0円の場合の問題点
-
会社と個人との間で車輌賃貸契約
-
「現在まで引続き」の現在ていつ?
-
赤字の場合の個人事業主の住民...
-
関係会社間の貸付金利息の利率...
-
為替差損益の税区分(弥生会計)
-
派遣社員から個人事業主に
-
moderateの的確な訳を教えてく...
-
私は住宅ワークと チャットレデ...
-
経費、減価償却費の入力場所
-
所得の見積額とは?
-
サラリーマンと個人事業主の所...
-
還付金 103万の壁とは
-
寡婦と特別な寡婦の違い
-
保険外交員は全て白色申告でし...
おすすめ情報