売掛金の帳簿の付け方（確定申告）

H24末に売掛金105万円が発生しました。その際に源泉徴収10万の源泉徴収票を貰い、確定申告しました。H25.3に95万回収しました。
通常、源泉徴収された場合、売上105万仮払金10万としているのですが、上記のような場合、どのように帳簿をつけるのが正しいのでしょうか。よろしくお願いします。

質問者からの補足コメント

• おっしゃるとおり源泉徴収票→支払調書です。訂正いたします。

  No.1の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2015/02/17 14:06

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2015/02/17 14:01

＞売掛金105万円が発生しました。

その際に源泉徴収10万の源泉徴収票…

何で売掛金に源泉徴収票なんか出るんですか。
支払者が間違っていますよ。

源泉徴収票とは、給与 (や年金など) から所得税を前払いさせられたときに交付される法定調書
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hot …
であり、事業所得者に関係ありません。

そもそもどんなお仕事なのですか。
個人だからといって、何でもかんでも源泉徴収されなければならないわけではありません。
源泉徴収されるのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。
下記にあなたの職種が載っているかどうかどうかお確かめください。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …

個人に対する支払いはすべて源泉徴収しなければならないと誤解している人・企業が多々あります。ご注意ください。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm

源泉徴収される職種で間違いなければ、交付される法定調書は源泉徴収票でなく「支払調書」
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hot …
です。

＞源泉徴収された場合、売上105万仮払金10万としているのですが…

個人事業主なんでしょう。
経費にならない税金の支払いは仮払金などでなく、「事業主貸」です。

・売上発生時
【売掛金 105万円／売上 105万円】
・入金時
【普通預金 (or 現金) 95万円／売掛金 95万円】
【事業主貸 10万円／売掛金 10万円】

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2015/02/19 18:26