No.3ベストアンサー
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「年度末」は会社によって異なりますが、ここでは3月を年度末と仮定します。
また、給与支給日は25日とします。金額は例です。
3月25日の仕訳
借方(給与)1,000,000 貸方(現金預金)700,000
(社会保険料預り金)100,000
(その他預り金等)200,000
上記の社会保険料預り金は前月分、つまり2月分です。
3月31日、社会保険料納付時の仕訳
借方(社会保険料預り金)100,000 貸方(現金預金)200,000
(法定福利費)100,000
ここでの法定福利費も前月分、つまり2月分です。
社会保険料預り金の残高は上記の仕訳により0になっているので、決算整理仕訳は不要です。
ただし、まだ納付していない3月分の法定福利費を計上する必要があります。ここでは、2月分と全く
同じ金額と仮定します。
借方(法定福利費)100,000 貸方(未払金)100,000
翌期、4月30日(ゴールデンウイークの関係で5月になる可能性もありますが)に社会保険料を納付
した時の仕訳は、下記の通りです。
借方 ※(社会保険料預り金)100,000 (現金預金)100,000
(未払金)100,000
※4月25日に支給された給与からの社会保険料預り金です。
以上です。
No.2
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