No.3ベストアンサー
- 回答日時:
こんにちは。
A.税務
過年度の決算と申告について収益の計上漏れを発見した場合は、原則として、法人税の修正申告をすることになります。
ですが、その収益の金額が些少である場合は、当期の収益として計上し、申告しても構いません。
ご質問のケースは、計上漏れの販売手数料が5万円以下であり、少額ですから、当期の収益として経理し、申告しましょう(←修正申告をしない)。
消費税についても同じ考え方です。
B.会計
◇比較財務諸表を表示している会社の場合:
当期の収益として計上しません。
過年度の財務諸表を訂正して表示します。
◇比較財務諸表を表示していない会社の場合:
計上漏れ収益が多額の場合は、過年度の財務諸表を訂正するほかありません。そして、それに基づいて法人税の修正申告を行います。
少額の場合は、当期の収益として計上します。勘定科目は「前期損益修正益」または「雑収入」とし、営業外収益の部に計上します。
ご質問のケースは、計上漏れの販売手数料が5万円以下であり、少額ですから、当期の収益として計上しましょう。修正申告は不要です。
No.2
- 回答日時:
>雑収入としての申告は必要でしょうか?
当然必要です。
>電気代等を考えると実質トントン又は赤字になります。
と言っても今でもその電気代は経費に入っているのですよね。
支出は経費に入れて収入は頬被りでは脱税です。
>また会計上処理は必要でしょうか?
??
前年度分までは法人税と消費税の修正申告ですね。
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