自営業の妻の社会保険料を会社員の夫が控除できるのか

妻（私）が個人事業主、夫が会社員の場合について。
これまで所得が少なく夫の扶養に入っていましたが、一時的な所得増によって昨年9月から12月までは扶養を外れ、国民健康保険・国民年金に入っていました。今年1月にまた夫の扶養に入りました。
以下2点、質問です。

①これから医療費控除のため夫の所得税の確定申告をするのですが、妻の分の国民健康保険料・国民年金保険料も控除できるのでしょうか？
②控除できるとして…妻の国民年金保険料は年払いで前納したのですが、前納した金額ではなく9月～12月分のみを控除できるということでしょうか？

よろしくお願いいたします。

No.3 ベストアンサー 回答者： Moryouyou 回答日時： 2025/03/01 16:46

＞①

原則、支払った人が申告です。
具体的には
・口座振替、クレジットカード等で
　奥さん名義なら奥さん、
　ご主人ならご主人
・納付書の支払なら、どちらでも
・バーコード決済とかだと、
　決済した名義人
といった感じですが、そこまで
税務署や役所は調べませんけどね。

＞②
結論から言えば、9月～12月分のみ
です。
前納した保険料は、扶養になった
月以降の保険料は過誤納として、
還付されます。
申告できる保険料額は、
前納額ｰ還付額となります。
前納を月按分して、
9～12月の4ヶ月とすれば、
まず間違いないでしょう。

以上、いかがでしょうか？

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。助かりました。

お礼日時：2025/03/03 11:13

No.4 回答者： hata。79 回答日時： 2025/03/01 18:36

妻の分の国民健康保険料・国民年金保険料も控除できません。

ただし「夫が支払いをした」事実が明白に疎明できる場合を除きます。

No.2 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2025/03/01 14:01

＞夫の所得税の確定申告をするのですが、妻の分の国民健康保険料・国民年金保険料も控除…

妻の分は誰が払っていましたか。
無条件で家族合算できるわけでは決してありません。

社会保険料控除に限らずどんな所得控除も、実際に支払った人が控除を受けられるだけです。
妻が払ったものを夫が申告すること、およびその逆は原則としてできません。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

ただ、現金で払っている場合は、お札に名前が書いてあるわけではありませんから、「生計を一」にする家族が代わりに払ったと主張することもできます。
妻の預金から振り替えられたり、妻のカードで決済されているような場合は、夫にはまったく関係ありません。

＞夫の扶養に入っていましたが…

税と社保は別物。
社保の扶養になっているからといって、夫の控除材料になったりしません。

＞②控除できるとして…妻の国民年金保険料は年払いで前納した…

だから誰が払ったの？
夫の預金から全期前納したのなら、全額が夫の申告要素です。

＞前納した金額ではなく9月～12月分のみを控除できる…

仮に前納でなく毎期ごとに払っていて、１期分と２期分は夫が払ってくれた、３期分からは妻自身で払ったとかなら、１期分と２期分が夫の社会保険料控除、３期分からは妻の社会保険料控除となります。

しかし、ご質問は全期前納なんですよね。
では、夫か妻か実際に払った人の社会保険料控除になるだけです。

(下記は後期高齢を例示していますが、国保・国民年金でも同じ考え方です。)
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。

お礼日時：2025/03/03 11:15

No.1 回答者： sisann 回答日時： 2025/03/01 13:29

1月1日から12月３１日までの所得、社会保険の支払額で計算します。

月単位ではありません。