経理初心者です。
前任の社会保険料についての仕訳を見て混乱しています。
平成20年を例に仕訳させていただきます。
※6月中間決算です。
※給与支払時、源泉税と住民税は預り金勘定を使用しますが、社会保険料は法定福利費勘定を使用しています。
※7月に昇給があるだけで、残業手当は一切ありません。つまり、税率の改定が無ければ7月以降の給与は不変です。
6月~7月
■賞与
(6/19)賞与支払
賞与 / 法定福利費[6月分]
(6/30)決算仕訳
法定福利費[6月分] / 未払費用
(7/1)決算仕訳戻し
未払費用 / 法定福利費[6月分]
(7/31)社会保険料引落し
法定福利費[6月分] / 当座預金
■給与
(6/25)給与支払
給与 / 法定福利費[5月分]
(6/30)社会保険料引落し
法定福利費[5月分] / 当座預金
※月末が休日の場合は、未払費用計上し、翌月初に振替えます。
(6/30)決算仕訳
なし
(7/1)決算仕訳戻し
なし
(7/25)給与支払
給与 / 法定福利費[6月分]
(7/31)社会保険料引落し
法定福利費[6月分] / 当座預金
(1)決算仕訳で、賞与は未払費用を立てるのに、給与はなぜ立てないのか。
(2)給与の保険料引き落としで、月末休日の場合は未払費用を立てるのに、何故決算仕訳を行わないのか。
なんとなく以下になるイメージがあります。
6/30(休日で無い場合)
法定福利費[6月分(賞与)] / 未払費用
法定福利費[6月分(給与)]
知人に聞いたところ、「給与の保険料支払いが年間連続してるからじゃない?」と
教えてもらったのですが、意味がどうしても分かりませんでした。
混乱してとんちんかんな質問をしているかもしれませんが、宜しければご教示下さい。
No.2ベストアンサー
- 回答日時:
前任者の仕訳に誤りがあるように思われます。
次の仕訳が良いのではないでしょうか。◇給与
(5/31)
〔借方〕法定福利費[5月分]40,000/〔貸方〕未払費用40,000
(6/25)給与支払
〔借方〕給与40,000/〔貸方〕預り金[5月分]40,000
(6/30)社会保険料引落し
〔借方〕未払費用40,000/〔貸方〕当座預金80,000
〔借方〕預り金[5月分]40,000/
◇賞与
(6/19)賞与支払
〔借方〕賞与70,000/〔貸方〕預り金[賞与分]70,000
〔借方〕法定福利費[賞与分]70,000/〔貸方〕未払費用70,000
(7/31)社会保険料引落し
〔借方〕未払費用70,000/〔貸方〕当座預金140,000
〔借方〕預り金[賞与分]70,000/
すっきりした仕訳になりますね?決算に捉われないで仕訳する方が良いでしょう。ご検討下さい。
ご回答ありがとうございます。
個人負担を預り金、会社負担を法定福利費にして、
月末に未払をたてる仕訳をされているのですね。
とてもわかりやすかったです。
No.3
- 回答日時:
御社の場合がどうかは分かりませんが、未払計上をするかどうかの一般的な判断基準としては、「重要性の原則」があります。
すなわち、本来なら未払計上するものについても、金額的にみて重要といえないもの又は勘定科目の性質上重要といえないものについては、未払計上しなくてもよい、という基準です。この他、事務負担の問題、過去の処理を変更することへの抵抗感、惰性による継続、その場しのぎの対応などの結果として、未払計上の対応にバラツキが出ることもあるでしょうね。
No.1
- 回答日時:
どちらでも継続して処理していれば問題ありません。
どちらにするかは会社の決定によります。一年こちら、次の年はこちら、またその次の年は戻すという処理はできません。この回答への補足
ご回答ありがとうございます。
一度決めたら継続することが大事なのですね。
未払いなのに未払費用にしたりしなかったり、この決定は何を基準にするのでしょうか。
先ほど他の仕訳を見たところ、通信費でもしたりしなかったり
(固定電話は未払、携帯は未払にせず等)していました。
今後新しい契約を結んで費用が発生した場合、このままではそれを未払いにすべきかどうか判断が出来ません。
「会社によって異なる」のは重々承知しておりますが、参考までに
お聞かせ頂ければ幸いです。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
-
夏が終わったと感じる瞬間って、どんな時?
まだまだ暑い今日この頃。 しかしながら、もう夏は終わっている!……はず。 あなたが思う「夏が終わった!」エピソードを教えてください。
-
家・車以外で、人生で一番奮発した買い物
どんなものにお金をかけるかは人それぞれの価値観ですが、 誰もが一度は清水の舞台から飛び降りる覚悟で、ちょっと贅沢な買い物をしたことがあるはず。
-
メモのコツを教えてください!
メモを取るのが苦手です。 急いでメモすると内容がごちゃごちゃになってしまったり、ひどいときには全く読めない時もあります。
-
【大喜利】世界最古のコンビニについて知ってる事を教えてください【投稿~10/10(木)】
【お題】 ・世界最古のコンビニについて知ってる事を教えてください
-
14歳の自分に衝撃の事実を告げてください
タイムマシンで14歳の自分のところに現れた未来のあなた。 衝撃的な事実を告げて自分に驚かせるとしたら何を告げますか?
-
社会保険料の決算仕訳
財務・会計・経理
-
3月から4月の会計処理(年度をまたぐ支払い)
財務・会計・経理
おすすめ情報
- ・漫画をレンタルでお得に読める!
- ・14歳の自分に衝撃の事実を告げてください
- ・架空の映画のネタバレレビュー
- ・「お昼の放送」の思い出
- ・昨日見た夢を教えて下さい
- ・【お題】絵本のタイトル
- ・【大喜利】世界最古のコンビニについて知ってる事を教えてください【投稿~10/10(木)】
- ・メモのコツを教えてください!
- ・CDの保有枚数を教えてください
- ・ホテルを選ぶとき、これだけは譲れない条件TOP3は?
- ・家・車以外で、人生で一番奮発した買い物
- ・人生最悪の忘れ物
- ・【コナン30周年】嘘でしょ!?と思った○○周年を教えて【ハルヒ20周年】
- ・ハマっている「お菓子」を教えて!
- ・最近、いつ泣きましたか?
- ・夏が終わったと感じる瞬間って、どんな時?
- ・10秒目をつむったら…
- ・人生のプチ美学を教えてください!!
- ・あなたの習慣について教えてください!!
- ・牛、豚、鶏、どれか一つ食べられなくなるとしたら?
- ・都道府県穴埋めゲーム
このQ&Aを見た人がよく見るQ&A
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
法人市民税を支払った時の勘定...
-
決算仕訳 前払費用について
-
司法書士報酬の仕分けを教えて...
-
WEB明細書年会費割引の帳簿...
-
車両事故 免責分支払の仕訳
-
振替伝票の複数枚記入のとき・...
-
源泉所得税の過納付時の仕訳を...
-
材料を転売するときは?
-
システム購入時の仕訳について
-
商品を廃棄処分にした勘定科目?
-
仕事の紹介料の勘定科目は?
-
天引きする家賃等の仕訳や勘定...
-
受講料の仕訳の仕方
-
翌月に赤伝が発行される時の仕訳
-
建物取得時の取得費用に含める...
-
給与の預り金の決算をまたぐ訂...
-
社会保険料預り金 年度末の処理
-
製造原価計算について
-
敷金の返還に関する仕訳方法に...
-
預金から引き出して現金で給料...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
司法書士報酬の仕分けを教えて...
-
法人市民税を支払った時の勘定...
-
車両事故 免責分支払の仕訳
-
自分の店の商品を得意先へ贈答...
-
決算仕訳 前払費用について
-
建物取得時の取得費用に含める...
-
材料を転売するときは?
-
期末の雇用保険料の仕訳につい...
-
システム購入時の仕訳について
-
WEB明細書年会費割引の帳簿...
-
受講料の仕訳の仕方
-
仕訳についての質問です。
-
融資の仕訳について
-
会計での仕訳が分かりません
-
経理の仕事が分かりません、一...
-
駐車料金前払いが年をまたぐ時...
-
振替伝票の複数枚記入のとき・...
-
仕事の紹介料の勘定科目は?
-
預金から引き出して現金で給料...
-
製造原価計算について
おすすめ情報