新しく入った会社では、通勤手当の勘定科目を
「福利厚生費」で計上しています。
顧問税理士に「旅費交通費、もしくは給与手当てではないでしょうか」
と質問したところ
「福利厚生費のほうがわかりやすいので、これでいいのです」
との返事でした。

私としてはなんだか気持ち悪い仕訳なのですが、
福利厚生費にしても会計上は何も問題はないのでしょうか。

教えてください。

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A 回答 (5件)

>顧問税理士に「旅費交通費、もしくは給与手当てではないでしょうか」


>と質問したところ
>「福利厚生費のほうがわかりやすいので、これでいいのです」
>との返事でした。

顧問税理士(関与税理士)のアドバイスに従って下さい。
顧問税理士は、申告・納税に対して責任をもっており、中小企業においては
会計帳簿にまで関与します。
 ※関与して欲しいので顧問契約を結んだと思われます
 ※税理士は回答が誤って、御社に損害を与えれば損害賠償の責を負います

よって、基本姿勢は顧問税理士の意見に従う。しかし納得がいかない場合には
当該税理士に質問し、納得できたのであればそれで良し。納得がいかないので
あれば顧問税理士を変更して下さい。
(信頼関係ですから、不信感があっては顧問関係を維持できません)

本件の場合は、勘定科目ですから、基本的に御社の自由に決定できる事項です。
よって基本的にはどの勘定科目でも問題は発生しません。
税理士は過去の御社の状況と御社の会計方針を元に当該アドバイスを行っている
と思われます。
私の個人的な見解では、福利厚生費は”なんだかな”と思いますが、これは当社
の過去の経緯と会計方針から思うだけであった、御社の状況を無視した感想です。

つまり、本サイトでは回答者は一般的な回答はできても、御社固有の状況を勘案
でき無い事を念頭において、今後の対応をされる事をお奨めします。
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問題はありませんよ。



手当なので、他の交通費や日当と区別するために、
そう言っているのだと思います。
給料手当勘定に入れると、たいてい通勤費は非課税なのに、
年末調整するときに含まれた金額になってしまいわかりにくいので
この勘定を使わない方がいいです。
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>通勤手当の勘定科目



通勤交通費が最適です。

(1)社員が取引先や役所へ仕事で出かけたりする時の旅費交通費と区別できます。

(2)福利厚生費は、例えば「忘年会の費用」とか「お茶の葉の代金」のような、社員がうれしくなる費用です。通勤の定期券代をもらってもうれしいとは思いません。社員の福祉に役立っていないのです。(給料はうれしいです^^;)
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> 福利厚生費にしても会計上は何も問題はないのでしょうか。


問題は有りません。
「一般に」と書くとクレームが付きそうですが、次の様な考えから、通勤手当は「給料」または「福利厚生費」で処理する事が多いです。
・賃金として支給するのだから「給料」
・元々、通勤費用の支給は任意。従業員等に対する福利厚生の一つとして通勤費用を支給するのだから「福利厚生費」
・「旅費交通費」は、会社の営業活動で生じた交通費や日当(宿泊費)を計上したほうが、人件費と営業費用の区別がつく
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手当として賃金台帳に記載するので、


「福利厚生費」の方がベターです。
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私は交通費もまとめて仕訳をしていますので、次の仕訳になります。
給料100/預金80
    預り金20

しかし、私の友人の話によれば、非課税の交通費は給料とは別けて、次のように仕訳をしているというのです。
給料90/預金80
交通費10/預り金20

どちらの考え方、仕訳が正しいのでしょうか?またどちらも正しいとしたら、どちらのほうが賢いやり方なのでしょうか?
心配になっておりますので、ご存知の方がおられましたら、回答の程よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

>どちらの考え方、仕訳が正しいのでしょうか?

通勤交通費の非課税は、所得税(源泉所得税)の非課税です。
よって、所得税の課税と非課税は、勘定においても別記した方が問題が少なく
なると思われます。
http://www.soumunomori.com/forum/thread/trd-50243/?xeq=%E5%AE%9A%E6%9C%9F
通勤交通費は、勘定科目上は御社の会計基準等に準拠して、都合の良い勘定で
処理します。
http://www.bokinavi.jp/kamoku/cost/tsukinhi.html

但し、

>給料100/預金80
>     預り金20

ですと、課税給与・非課税給与(交通費)の区分が分かりませんので、
給料(課税)90/預金80
給料(非課税)10/預り金20
  ※消費税の非課税ではありませんので、勘定科目設定時には所得税(源泉
   税)の非課税である事を明確にしてください。

もしくは
給料90/預金80
交通費10/預り金20

の、どちらかがよろしいかと思われます。
 ※所得税の源泉税は、給与台帳を元に計算しますので一般的には会計帳簿の
  仕訳に影響は受けませんが、整合性があった方がよろしいかと思われます。

>どちらのほうが賢いやり方なのでしょうか?

給与計算(源泉所得税の課税)は、給与台帳を元に算出しますので、会計帳
簿の記帳との直接的な繋がりはありませんが、所得税の税務調査が行われた場
合には、総勘定元帳と給与台帳を真っ先に調査しますので、両社の整合性が分
かりやすい方がよろしいかと思われます。

>どちらの考え方、仕訳が正しいのでしょうか?

通勤交通費の非課税は、所得税(源泉所得税)の非課税です。
よって、所得税の課税と非課税は、勘定においても別記した方が問題が少なく
なると思われます。
http://www.soumunomori.com/forum/thread/trd-50243/?xeq=%E5%AE%9A%E6%9C%9F
通勤交通費は、勘定科目上は御社の会計基準等に準拠して、都合の良い勘定で
処理します。
http://www.bokinavi.jp/kamoku/cost/tsukinhi.html

但し、

>給料100/預金80
>     預り金20

ですと、課税給与...続きを読む

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税金なので違う科目があるように思うのですが・・

検索しても支払った時の(甲)の科目を説明したサイトを発見できません。

お詳しい方宜しくお願いします。

Aベストアンサー

横レス失礼します。


議論が長引いているようですので、私の回答で納得して下さい。

以下、会計ソフトを使います。

ケーススタディとして、「11月25日、従業員に給料30万円を支給するとき、所得税1万円を天引きして、残額の29万円を現金で支払った。12月10日、天引きした所得税1万円を現金で納税した」とします。

※仕訳の入力では、「振替伝票」の画面だけを使うようにして下さい。その他の入力画面、例えば「現金出納帳」、「入金伝票」、「出金伝票」、「預金出納帳」、「売上帳」、「仕訳日記帳」などの画面は決して使わないようにして下さい。間違いが起きやすいので。

◇11月25日、従業員に給料30万円を支給するとき、所得税1万円を天引きして、残額の29万円を現金で支払った。

〔借方〕給 与 300,000/〔貸方〕現 金 290,000
〔借方〕…………{空欄}…………/〔貸方〕預り金  10,000
※この「預り金」は、「所得税預り金」でも良い。

この仕訳が、自動的に総勘定元帳へ転記されます。
・「給 与」元帳の借方へ300,000と記入。相手勘定は「諸口」。
・「現 金」元帳の貸方へ290,000と記入。相手勘定は「現金」。
・「預り金」元帳の貸方へ10,000と記入。相手勘定は「現金」。
転記後の総勘定元帳を確認して下さい。

また、現金出納帳へも自動的に転記されます。
・「支出」の欄へ290,000と記入。相手勘定は「給与」。

《注》しかし、このとき、「預り金」は現金出納帳へは転記されません。
  そもそも現金出納帳とは、財布(金庫)の現金の増減を記録するとともに、現金の有り高を管理するのが目的の帳簿です。入金があったら記入し、出金があったら記入します。そして出納帳の残高と財布(金庫)の中の現金とが一致することを確認します。
  ここの「預り金」は現金の増加に伴って発生する「預り金」ではないので、この「預り金」の増加を現金出納帳に記録するのは誤りです。この「預り金」は、給与の一部の支払いを保留するために生じる負債を表示する「預り金」に過ぎません。

【重要】ここで「現 金」元帳と現金出納帳は同じ機能を果たしていることに注意して下さい。そうです。会計ソフトでは、現金出納帳は必要ありません。「現金出納帳」は、コンピュータ会計時代の前の古い時代、つまり手書き簿記時代の「遺物」に過ぎないのです。


◇12月10日、天引きした所得税1万円を現金で納税した。

〔借方〕預り金 10,000/〔貸方〕現 金 10,000
※「預り金」で天引きした所得税を納税したときは「預り金」で支払いをします。「所得税預り金」で天引きした所得税を納税したときは「所得税預り金」で支払いをします。

この仕訳が、自動的に総勘定元帳へ転記されます。
・「預り金」元帳の借方へ10,000と記入。相手勘定は「現金」。
・「現 金」元帳の貸方へ10,000と記入。相手勘定は「預り金」。


~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

ということで、標題の御質問ですが、

>源泉所得税を支払った勘定科目は何ですか?

源泉所得税を支払う際の借方の勘定科目は「預り金」または「所得税預り金」です。

横レス失礼します。


議論が長引いているようですので、私の回答で納得して下さい。

以下、会計ソフトを使います。

ケーススタディとして、「11月25日、従業員に給料30万円を支給するとき、所得税1万円を天引きして、残額の29万円を現金で支払った。12月10日、天引きした所得税1万円を現金で納税した」とします。

※仕訳の入力では、「振替伝票」の画面だけを使うようにして下さい。その他の入力画面、例えば「現金出納帳」、「入金伝票」、「出金伝票」、「預金出納帳」、「売上帳」、「仕訳日記帳」などの...続きを読む

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すいませんが、大まかでかまいませんので、期末の仕訳がどうなっていくのか教えていただけませんでしょうか?
よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

・仮払金の場合
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           /[未払法人税等]*****

・法人税等の場合
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