期首残高の修正の仕方を教えてください。

解決済

質問者：wk5y
質問日時：2013/02/03 18:08
回答数：3件

青色申告の個人事業主です。期首残高の修正の仕方を教えてください。

2012年の決算作業をしようとしたところ、2012年の期首残高（2011年の期末残高）が間違っていることに気付きました。原因を調べたところ、2011年の普通預金の入力ミスでした。内容は下記の通りです。

（貸）15300円（個人費用の引き落としをだぶって入力）　　→　-15300円
（貸）20553円　のところを　（貸）20533円　と入力　→　+20円
以上のミスにより、実際の預金残高よりも-15280円の金額での期首残高となってしまっています。

2011年の決算（すでに申告済み）はもう修正できないのですよね？
2012年決算でどのような科目で処理すればよいのか教えてください。
処理日とかも決まりがあるようでしたら、教えていただければ助かります。

昨年のチェックの甘さから初歩的なミスをしてしまい、お恥ずかしいのですが、
どうかよろしくお願いします。

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回答 (3件)

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No.3ベストアンサー

回答者： yamadatax0223
回答日時：2013/02/03 21:21

　まず、２４年分の期首残高の修正ですが、簡便法ですが、正しい期首残高と合わせるために期首に残高調整すればよいでしょう。

　例えば　24/01/01　普通預金　　15,280　　／　　雑収入　　　15,280
　なお、「摘要欄に期首残高が誤っていたので、調整した。」と記載しておき、後は普通に24年分の処理をすればよいでしょう。
　これによって、23年分は補正しないが、24年分で過大に所得を申告することになります。
　したがって、トータルとしては納税不足ではないため、税務署の調査があっても注意ぐらいで、大きな処分はされないと思います。
　過年分の決算修正をしてまで、補正しなければならないような金額ではないため、修正申告を受け付けた税務署担当者にとっても実際には迷惑な修正申告といえましょう。
　この程度のことは、前述のように24年分で補正処理してほーっておけばよいのです。
　大きな脱税はいけませんが、少額で単なるミスを騒ぐような税務署ではありません。
　

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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
このような簡易な修正方法がないものかと思っていた所でしたので、少し安心しました。少額な修正申告に対する税務署の対応も気になるところでしたのでためになりました。ありがとうございます。

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お礼日時：2013/02/03 22:42

No.2

回答者： hata79
回答日時：2013/02/03 21:13

個人費用の引き落としをダブって入力してしまってるというなら、税務署に提出した損益計算書が「費用が多すぎる」ことになります。

２３年の修正申告書に決算書を添付して提出します。
E-TAXで出来ますよ（※）

※
国税庁HPでの申告書作成コーナーでは修正申告書は作成できません。
HPからダウンロードできるE-TAXソフトで修正申告書の作成と送信が可能です。
このあたりが不明でしたら、E-TAXヘルプデスクにお聞きになるとよいです。
０５７０－０１－５９０１です。

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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
修正申告をしようe-taxを開いたところ、以前入力した画面とは違うE-TAXソフトがでてきたので、どちらを使うべきなのか迷っていたところでした。
進めていきまた分からなくなったら教えていただいたヘルプデスクの番号にかけてみようと思います。ありがとうございました！

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お礼日時：2013/02/03 22:32

No.1

回答者： mukaiyama
回答日時：2013/02/03 18:15

＞2011年の決算（すでに申告済み）はもう修正できないのですよね…

まず、税金は和暦です。

次に本論ですが、修正できないのではなく、修正しないといけません。
平成23年分の青色申告決算書を作り直して再提出です。
税額の増減はありませんが、一種の修正申告です。

＞2012年決算でどのような科目で処理すればよいのか…

23年分を訂正すれば、自ずと 24年の期首残高も訂正されます。

この回答への補足

す早いご回答ありがとうございます。
今回の申告で帳尻合わせではなく、昨年の申告書の再提出が必要なのですね。よくわかりました。

再提出について税務署のHPを見たのですが、「申告期限経過後に誤りに気づいた場合は寄りの税務署へお尋ねください」とのことでした。税務署に直接問い合わせてみようと思いますが、もしご存じでしたら教えてください。

e-taxで申請したものは再提出（修正）もe-taxでできるのでしょうか？
それとも書類による提出になってしまうのでしょうか？

補足日時：2013/02/03 20:50

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この回答へのお礼

補足の件については、後の方に回答していただけました。
すみません。

申告修正の基本的な考え方、本来のやり方について教えていただき、大変勉強になりました。ありがとうございます。

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お礼日時：2013/02/03 22:26

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なんと、貸借対照表の期末が資産、負債・資本で4,300円合わないことに気がつきました。
情けないことに、経理素人なもので、
【Macの青色申告】の財務諸表をプリントした際に、
貸借対照表のこの不一致に気づけませんでした…。
もちろん、e-taxも不一致のエラーが出まして、
そこから先へ進めません（申告できません…）。

ちなみに、こうです。

【資産の部】
　　　　期首　　　　　　期末
（現金） 1,952　　　　 5,066
（預金）100,427　　　　283,857
（備品） 85,564　　　　 34,227
（事・貸） - 　　　 3,105,400
〈合計〉187,943　　※3,428,550　

【負債・資本の部】
（事・借） - 　　　 531,572
（元入金）187,943　　　187,943
（控除前所得） - 　　 2,704,735　
〈合計〉187,943　　※3,424,250

※4,300円の誤差がでます。

元入金も、現金・預金の期首残高も、前年の額から計算して合っています。
現金・預金の期末残高も合っています。

恐らくどこかで記帳ミスだと思うのですが、
仕訳帳を確認したところ、貸方・借方は一致しております。

なにぶん経理素人な者でして…。
どの辺をさらに確認すべきか、
どこを計算し直せば良いのか、
ここを見直してみたらどお？
など、どなたかチェックポイントご教授願います！

先述の通り、経理素人なもので何分わかり易い単語・言い回しを切にお願い致します。
期限内の申告で65万円控除目指しております。
何卒よろしくお願い申し上げます！！！

Aベストアンサー

NO2です。
「相手方は何にしたら妥当でしょうか？」に。
相手方勘定に同額をいれると永遠に合いませんよ。
借方の金額が多いのですから、貸方に金額をいれてバランスをとるだけです。
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また、日付は期末でよいでしょうか？

以上、よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

＞(1)2011年度の申告書を作成していますが、開始貸借対照表の2010年期首の長期借入金の金額を実際より少なく入力して申告していたことが判明しました。2011年度申告で修正したいのですが、どのような仕訳で修正すればよろしいでしょうか？また、日付は期首でよいでしょうか？

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お詳しい方宜しくお願いします。

Aベストアンサー

横レス失礼します。

議論が長引いているようですので、私の回答で納得して下さい。

以下、会計ソフトを使います。

ケーススタディとして、「11月25日、従業員に給料30万円を支給するとき、所得税１万円を天引きして、残額の29万円を現金で支払った。12月10日、天引きした所得税１万円を現金で納税した」とします。

※仕訳の入力では、「振替伝票」の画面だけを使うようにして下さい。その他の入力画面、例えば「現金出納帳」、「入金伝票」、「出金伝票」、「預金出納帳」、「売上帳」、「仕訳日記帳」などの画面は決して使わないようにして下さい。間違いが起きやすいので。

◇11月25日、従業員に給料30万円を支給するとき、所得税１万円を天引きして、残額の29万円を現金で支払った。

〔借方〕給　与　３００，０００／〔貸方〕現　金　２９０，０００
〔借方〕…………{空欄}…………／〔貸方〕預り金　　１０，０００
※この「預り金」は、「所得税預り金」でも良い。

この仕訳が、自動的に総勘定元帳へ転記されます。
・「給　与」元帳の借方へ３００，０００と記入。相手勘定は「諸口」。
・「現　金」元帳の貸方へ２９０，０００と記入。相手勘定は「現金」。
・「預り金」元帳の貸方へ１０，０００と記入。相手勘定は「現金」。
転記後の総勘定元帳を確認して下さい。

また、現金出納帳へも自動的に転記されます。
・「支出」の欄へ２９０，０００と記入。相手勘定は「給与」。

《注》しかし、このとき、「預り金」は現金出納帳へは転記されません。
　　そもそも現金出納帳とは、財布（金庫）の現金の増減を記録するとともに、現金の有り高を管理するのが目的の帳簿です。入金があったら記入し、出金があったら記入します。そして出納帳の残高と財布（金庫）の中の現金とが一致することを確認します。
　　ここの「預り金」は現金の増加に伴って発生する「預り金」ではないので、この「預り金」の増加を現金出納帳に記録するのは誤りです。この「預り金」は、給与の一部の支払いを保留するために生じる負債を表示する「預り金」に過ぎません。

【重要】ここで「現　金」元帳と現金出納帳は同じ機能を果たしていることに注意して下さい。そうです。会計ソフトでは、現金出納帳は必要ありません。「現金出納帳」は、コンピュータ会計時代の前の古い時代、つまり手書き簿記時代の「遺物」に過ぎないのです。

◇12月10日、天引きした所得税１万円を現金で納税した。

〔借方〕預り金　１０，０００／〔貸方〕現　金　１０，０００
※「預り金」で天引きした所得税を納税したときは「預り金」で支払いをします。「所得税預り金」で天引きした所得税を納税したときは「所得税預り金」で支払いをします。

この仕訳が、自動的に総勘定元帳へ転記されます。
・「預り金」元帳の借方へ１０，０００と記入。相手勘定は「現金」。
・「現　金」元帳の貸方へ１０，０００と記入。相手勘定は「預り金」。

～～～～～～～～～～～～～～～～～～～

ということで、標題の御質問ですが、

＞源泉所得税を支払った勘定科目は何ですか？

源泉所得税を支払う際の借方の勘定科目は「預り金」または「所得税預り金」です。