前期経費の計上し忘れの場合の仕訳方法

当社は３月決算の会社です。
３月にクレジットカードで購入した経費があるのですが、本来は購入時に未払金で計上し、翌月に口座から振替で支払います。
（３月未払金で計上→決算→翌期４月に口座振替）

ところが、３月購入時に計上が漏れてしまいました。
そのまま決算を迎え、翌期４月に口座から引き落とされたのですが、
３月に未払金計上していないので４月ではどのように仕訳をするべきなのでしょうか？


方法としては、、

１）前期３月を修正申告し、未払金で計上する仕訳を追加する。そして当期４月はその未払金を相殺する仕訳をする。

２）当期４月に口座引落があった時、ふつうに
　　　経費　XXXXXXXXXX 普通預金 XXXXXXXXXX

３）当期４月に口座引落があっても、当期の経費ではないのでなにも
計上しない→預金額が通帳と合わなくなる？



というように仕訳をする。
ただし、この経費は前期の分なので当期の決算時に経費に含めない。

などといった方法が考えられますが、、
どのような方法がいいのでしょうか？

宜しくお願いします

No.1 ベストアンサー 回答者： NIJIN12345 回答日時： 2009/11/11 20:55

前期の経費計上もれの場合

＜１）前期３月を修正申告し、未払金で計上する仕訳を追加する。そして当期４月はその未払金を相殺する仕訳をする。

経費の計上する場合は、修正申告ではなく「更正の請求」になります。
修正申告とは、税金を追加して支払う場合をいいます。経費を計上すると利益が減少するので、還付を受けなくてはならなくなります。（前期赤字なら税金は戻りませんが、いずれにせよ「更正の請求」に該当）
更正の請求をすると高い確率で「税務調査が入ります」のであまりお勧めしません。

私なら、前期損益修正損／未払金　○○○○円で日付は、４／１から引落しの前日までの日付で仕訳します。この科目で処理するメリットは、損益計算書の「特別損失」に表示するので、当期の営業利益に影響しない点です。
ただ、そういった計上もれを表にだしたくない時は、ご質問にある（２）の方法で経費処理する方がよいでしょう。
売上のもれではなく経費のもれなので、あまり心配しなくてもいいでしょう。参考になれば幸いです。

この回答へのお礼

ありがとうございます。
参考になりました。
（２）の方法でいこうかなと思います。

お礼日時：2009/11/12 10:03

No.3 回答者： hinode11 回答日時： 2009/11/12 15:18

方法としては、、

１）
２）
３）
のほかに、

４）翌期４月に口座から引落されて、３月購入時に計上すべき経費（未払金）が漏れていたことに気づいたのですから、さいわい決算作業は未だ終了してないので、

日付を遡って、
経費　XXXXXXXXXX ／未払金 XXXXXXXXXX
と仕訳する

方法もあります。私なら４）を採用します。

これで解決です。

この回答へのお礼

ありがとうございます。
しかし、気づいたのが決算申告後だったということで質問させていただきました。申告前でしたら、仰るとおりでいいですね。

お礼日時：2009/11/13 16:07

No.2 回答者： -9L9- 回答日時： 2009/11/12 00:43

質問からすると4月には判明したことですよね。

いま4月の記帳をしているわけではないでしょうから、想定上の質問だと思います。
基本的に決算を確定させる株主総会（社員総会）までには2カ月～3か月の余裕がありますから、それまでの間に発見した計上漏れなどについては決算修正仕訳により年度内の取引として計上します。
決算の締め切りから決算確定までに一定の期間が置かれているのは決算修正を行って正確な企業収益を算出するためです。複式簿記の原理によって、4月の口座引き落としの内容から、仮に3月に計上漏れがあっても気がつくようになっているということです。

この回答へのお礼

ご指摘ありがとうございます。
たしかに修正申告とは言わないようですね。。
勉強不足でした。

お礼日時：2009/11/12 10:03