遺産整理（借金精算）にも税金請求？されるのですか？

Question

知人の女性（３４歳既婚）の身に起こっている悩みです。

昨年の６月にこの女性の実母が他界しました。実父もすでに他界しており、一人娘である彼女が母の書類を整理してみると実母に多額の請求書が見つかりました。

亡くなってから分かったのですが、実母は亡くなる前、各方面からの借金があり、また健康保険や住民税などを滞納しており、さらにガス、水道、電気も止められ、自宅の中はゴミだらけの状況で生活していたみたいです。

これらの借金に対して彼女は、実母の自宅を売ってお金を工面するしかないと判断し、自宅を売却することにしました。

まず彼女は葬式費用（約５０万）と実母の自宅の片付け費（約２０万）については親戚にお金の工面を頼み、なんとか対応したそうです。

家の片付けのおかげで、築３０年超の実母の土地付きの家は２００万円で売却することができ、この２００万円で親戚にお金を返し、さらに上記の各種借金返済にあてがい、新年を迎えることができました。

残りの借金はこの春の段階で約１００万円まで減らすことができ、残りはコツコツ返済していくめどが立っていたようでした。

やっと落ち着いてきたと思いつつ、しかしまた新たに借金が出てくるのでは？とビクビクしていたところ、今年の５月に税務署から連絡があり、源泉徴収票の提示を求められ、提示後税務署より、「自宅の売却益に対して税金を払ってください」との連絡があったそうです。請求額は一括だと約２０万円、１２回分割払いだとさらに利息がついて支払額が多くなるそうです。

ようやく減ってきた借金なのに、ここにきてさらに追い打ちをかけられた状況で、「もう親戚にお金の工面をお願いできない」と悩んでいました。

なんか踏んだり蹴ったりの様相なんですが、素人の私的には借金返済のために自宅を処分したのに、国にさらに税金とられるってのがなんか可哀相に見えまして。。。これってどうしようもないものなんですか？何か良い対処法があるのでしょうか？もしありましたら教えてください。よろしくお願い致します。

hata79 · Accepted Answer

保証人としての支払いと、相続人としての支払いは「別」だと知ってると判断も変わったのかもしれません。
ところで「遺産放棄」で意味はわかりますが、相続放棄が法律用語です。
法律用語とは、郵便番号みたいな性質があって一文字違っても、さしてる意味が違うことがあります。
延滞税は国、延滞金は地方という具合です。
「遺産放棄？ははぁ、相続放棄のことを言いたいんだな。こいつ、素人だからいくらでも騙せるぜ」という輩もいますので、このさい正確に用語は覚えてしまわれると良いと思います。

また税金の支払い方法に「１２回分割」という方法は原則ありません。
納められないから分納するが、それが１２回になってるというだけのことですから、初めから１２回での分割が可能なのだという言い方をすると、税務署員からとがめられます（経験者です）。最長一年という猶予ができますが、てっぺんから１２か月で割っての納付を認めることはしてないようです。毎月４万納付できますか、じゃ８回の分納ですねって具合です。

細かなことですが「おいおい、そんな言い方されたら、間違って伝達されてしまい、迷惑だ」という事が希にあります。
ラーメン屋で「７３０円です。いつも来てくれるからサービスね」と千円札出してのお釣りを３００円くれたとします。
「あの店は、端数を切ってお釣りをくれる」という話になったとします。
「８４０円のチャーハンセットだろ。だから８００円払えばいいんだろ。この店は端数が要らないって聞いてるから来てやったんだぜ」という客がいたら店は溜まりません。親切心があだになってるんですね。
ですから仮に１２回で払うことになっても「１２回分割」などという表現をしないほうがいいです。
そういう制度があるのだと間違われる可能性が多く、そういう制度はないと説明するほうが大変だからです。

これを述べる理由は「正確な言葉の使い方ができない人だな」と思われると、込み入った話をしても理解できないだろうと勝手に思われてしまい、なめられてしまうからです。
「え？相続放棄なんて聞いてませんよ。遺産放棄ですか、そんな言葉ありませんよ。」など、口実を与えてしまうということです。相続破棄、遺産破棄という言い方をされる方も見えます。それぞれ法律用語ではありません。意図はわかります。
そんなこと知らんというなら、真に専門家に依頼相談すべきだったです。

今回の彼女さんがせっかく苦労してても「たった一つの言い方」「専門用語をうろ覚えで使用した」ことで、あらぬ方向に事が進んでしまいかねません。
税金の支払いが一番大きいようですから、税理士に相談すればよい方法が見つかるかもしれませんが、既に出てしまってる税金への対応を積極的にしてくれる税理士を探すのは大変かもしれません。

hata79 · Answer

[「相続放棄」した場合、 ○自宅内の家財道具や電化製品 ○実母の残した通帳の残高 ○持ち家の所有権 などのプラスの資産を手放すことになり、 ○病院に運び込まれて死亡するまでの３日間の医療費 ○滞納した住民税、健康保険、ガス、電気、水道代金 などのマイナスの資産の支払い義務がなくなる ということでよろしいのでしょうか？]
まったくそのとおりです。
被相続人の持っていた財産全てを相続放棄するのですからね。
相続財産のうちで、いわゆる形見分けというのがあります。
感情論から個人的に価値があるものでも、第三者市場からは価値が低廉なものがほとんどです。
これらを受取ったからと「財産の一部を貰ったのだから、相続放棄はできない」という考え方はしてないですね。

家財道具、電化製品などは第三者に売ってもいくらになるものではありませんし、それ以前に売れるようなものではないことが多いので、もったいないから貰ったとしても相続放棄にはあまり関係ありません。

病院への医療費について。
入院するときに「連帯保証人」がおられませんか。
おられると、連帯保証人に請求がくるはずです。
連帯保証人としての立場と、相続人の立場は別ですので、仮に知人が連帯保証人になっているなら、相続放棄をしても、保証人として請求には応じないとなりません。

hata79 · Answer

まず税金の考え方の原則のおさらいです。
自分で得た所得には所得税がかかりますが、他人から借金したお金には所得税はかかりません。
いずれ返さないといけないお金に所得税がかかってはたまりませんからね。
見方を変えると、２００万円の借金をした人が、収入から２００万円返しても経費扱いにはなりません。
繰り返しますが、借りた金を返しただけで経費になるなら、借金をすればするほど節税できてしまいます。
これは「返した場合でも税金の計算上控除はしませんよ」ということです。

ここまでで「？」と感じるなら、失礼ながら理解は難しいかもしれません。
「そりゃそうだ、借りた金返して経費になるなら、みんな借金しまくるよ」と理解なされるなら、大丈夫です。

ご知人は「実母の自宅を売ってお金を工面するしかないと判断した」点から、苦しみの原因を作ってますね。
相続財産にはプラスの財産とマイナスの財産があります。
土地家屋はプラスの財産ですが、借金や滞納税金はマイナスの財産です。
マイナス財産の方が多い時など「私はいらない」と判断したら相続の放棄ができます。
ちなみにプラスの財産しかない人でも「住む家はあるからいらない、放棄します」という方もいます。

放棄をしないで財産を貰ってしまうと後で「やっぱりいらない」と言い出すことができないようになってます。
相続を受けた人がいるから貸した金も返してもらえると思った人などを保護するためです。

知人の場合は家を相続して自分のものにした後、売ってます。
ここで譲渡所得が発生します。
その売った代金の使い道は、貯金しようが、相続をしたマイナスの財産である借金に充てようが自由です。
自由という言葉を使いましたが、これは「国や地方自治体などお上が強制することではない」という意味です。
既述しましたが相続の放棄をするかどうかは、ご知人が「誰の制約もうけず、自由に選択できる項目」だからです。

借金を返すために家を売ったのに、なぜ税金で苦しめるのかというのがご質問のポイントです。
極めて単純な例で説明します。
５千万円を借ります。
それで家を建てます。
その家を売りました。
６千万円で売れました。
ここで、６千万円から５千万円を引いた１千万円の利益（譲渡所得）が生まれます。
６千万円のうち５千万円は借金返済にあてればよいわけです。

しかし高く売れるとは限りません。
５千万円で買った家が３千万円で売れたら譲渡所得は発生しません。
「マイナス」だからです。

ここで「売却代金から取得費用」を引いた額が譲渡所得だとご理解いただけたと思います。
ご知人がお母さんから相続した家の取得価格が幾らだったか記録があり、それが売却代金よりを上回る額なら「譲渡所得」は出ません。
ですが「幾らで手に入れたのかなど、わからん」場合があります。このときは「売却代金の５％を取得額としてもいいよ」という特例があります。
すると２００万円から５％額の１０万円を引いた１９０万円が「譲渡益」になってしまいます。

冒頭で述べたように、基本的に借金の返済は税金の計算上控除するという考え方をしません。
とても厳しく感じますが、理屈を考えると、厳しいのでもなんでもなく当たり前なんですけどね。
そのような状態であったお母さんの立場（法律的地位といいます）をそのまま相続されてしまったので、自分の借金を自分の持ってる資産を売った代金で返済したのと全く同じになってるのです。
お母さんという人間が生きてて家を売り、借金を返済したとしても譲渡所得は出たのです。
お母さんの借金まで相続してますので、払わないといけない。
借金の返済分を譲渡所得から引けるとよいのですが、既述のように引けません。
ですから税金が出てしまう。

その立場になる前に「相続放棄」ができたというわけですが、後の祭りですね。
売却後に無資産になってると譲渡所得はなかったことになる特例がありますが、ご知人の場合はそうではないようなので、難しいかも知れません。
翻って考えると、生前にお母さんが家を売っていれば「売却後に無資産になった特例」が使えたかもしれません。

「なぜ相続を受ける前に、専門家に相談しなかったんですか」と今更ながら、問いたいですが、酷でしょうね。

rokutaro36 · Answer

それが、税法ですので、どうしようもありません。

そもそも、母親様の遺産を相続しなければよかったのです。
（相続放棄）
そうすれば、国が勝手に家を処分して、滞納している税金を取ってから、
残りを債権者に分売して、終わり。
娘さんには、何の借財も残らなかったのです。

今回の件は、
（１）家を相続した（６０００万円までは、非課税）時点で、
家の相続についての税務関係は終了しています。
（２）その家を売却したのですから、売却益に対して、
課税されます。
つまり、二つは、別々の話なのです。

遺産整理（借金精算）にも税金請求？されるのですか？

保証人としての支払いと、相続人としての支払いは「別」だと知ってると判断も変わったのかもしれません。

この回答への補足

まず税金の考え方の原則のおさらいです。

この回答への補足

それが、税法ですので、どうしようもありません。

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