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A 回答 (2件)
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No.2
- 回答日時:
納税充当金というのは、税法で使われる勘定科目名です。
会計としては、負債科目として「未払法人税等」という科目を使うのがふつうです。損益計算書に計上される科目としては「法人税、住民税及び事業税」という科目を使います。利益処分で納税充当金を計上する方法は、昭和42年以前の商法では認められていた方法ですが、現在は商法会計としては不適法になります。
算出された、法人税、住民税及び事業税について
法人税、住民税及び事業税/未払法人税等
の仕訳で計上します。
その額を別表4で「損金の額に算入した納税充当金」として加算し、別表5(1)(2)に記載します。
No.1
- 回答日時:
納税充当金は、税法上損金とならない
法人税、法人県民税、法人市町村民税などを利益処分としてとり、申告書で加算しなくても良くする方法です。
法人税等充当金(納税充当金)/繰越利益
の仕訳ですが、今期は特に仕訳は要れず
別表5(2)の当期利益処分積立額のところに金額を入れる、
決算書の利益処分案のところに金額を入れるでいいです。
で、上の仕訳は次の期に計上してください。
上の仕訳だと、利益処分なのでもちろん繰り越し利益がなければ
法人税充当金を取ることができません。
というやり方で私のところはやっていますが、
未払法人税を計上するのかどうか、
充当金ではなく、充当額を計上するのかによっても
違ってきますが、
去年の申告書や決算書の控はありませんか?
下の掲示板も詳しい人が多いようですので
書き込みしてみたらいかがですか?
参考URL:http://www2.moug.net/bbs/keiri/
この回答へのお礼
お礼日時:2006/05/29 19:13
ありがとうございます。
実は、2期めの会社です。去年はこの処理を行わず(知らず)今年税理士会館の無料相談で指導してもらいました。でも、使用しているソフトに
【納税充当金】【法人税等納税充当金】がなく、税務署に聞きてみると「負債のプラスとマイナスです」との返答。
きっと違うと思い四苦八苦しています。
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