No.2ベストアンサー
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http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/houji …
(貸倒引当金等の差額繰入れ等の特例)
11-1-1 法人が貸倒引当金その他法に規定する引当金につき当該事業年度の取崩額と当該事業年度の繰入額との差額を損金経理により繰り入れ又は取り崩して益金の額に算入している場合においても、確定申告書に添付する明細書にその相殺前の金額に基づく繰入れ等であることを明らかにしているときは、その相殺前の金額によりその繰入れ及び取崩しがあったものとして取り扱う。
税務上も以上のように取り扱いますので、会計上の原則である純額で繰入・戻し入れをするべきでしょう。
結論は、「2」の方法が正解です。
従前の決算書との比較上は、「1」の方法を否定するものではありません。
(貸倒引当金等の差額繰入れ等の特例)
11-1-1 法人が貸倒引当金その他法に規定する引当金につき当該事業年度の取崩額と当該事業年度の繰入額との差額を損金経理により繰り入れ又は取り崩して益金の額に算入している場合においても、確定申告書に添付する明細書にその相殺前の金額に基づく繰入れ等であることを明らかにしているときは、その相殺前の金額によりその繰入れ及び取崩しがあったものとして取り扱う。
税務上も以上のように取り扱いますので、会計上の原則である純額で繰入・戻し入れをするべきでしょう。
結論は、「2」の方法が正解です。
従前の決算書との比較上は、「1」の方法を否定するものではありません。
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