減価償却、30万円以上のパソコンの場合

昨年2004年8月に購入したパソコンを
2005年分の申告で減価償却を行おうと思っています。

20万円以内であれば、償却率1/3で簡単に対応
ができるようですが、
例えば、350000円のパソコンを購入したとして

1：償却方法
2：耐用年数
3：償却率
4：本年中の償却期間
5：本年分の普通償却期間
6：本年分の必要経費算入額
7：未償却残高

1～7の欄はどのように記入すればよいでしょうか？

何分初心者な為、ご存知の方いらっちゃいましたら
宜しくご指導下さい。

No.4 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2006/03/02 08:49

＞昨年の申告では償却を忘れてしまった為、2005年分の申告で減価償却を…

＞5/12分を後に償却残高として問題…

忘れたものは時効です。2004年の 5/12分を2005年に丸めたり、あと送りしたりすることはできません。
それが通るなら、忘れたふりをして、意図的に経費を操作することができます。

なお、2005年分とは別に、2004年分を修正申告することはできます。

No.3 回答者： mukaiyama 回答日時： 2006/03/01 21:07

＞昨年2004年8月に購入したパソコンを2005年分の申告で減価償却を…

ご質問の前提が上記なので、#1の回答になります。
どうせ素人同士で教え合っている場ですから、信じるか信じないかは、質問者さんの自由です。

この回答への補足

先程再度検索を通じ調べたところ、
mukaiyama様からのアドバイスが的確だと再認識しました。

取得年月　2004年8月
イ＝取得価額＝350,000円
ロ＝償却の基礎になる金額＝315,000円
償却方法＝定額法
耐用年数＝4年
ハ＝償却率＝0.25
二＝本年中の償却期間＝12/12・・・※
ホ＝本年分の普通償却率＝78750円
へ＝特別償却費＝未記入（無）
ト＝本年分の償却費合計＝78750円
チ＝事業費専門割合＝100％
リ＝本年分の必要経費算入額＝78750
ヌ＝未償却残高・・・※

昨年の申告では償却を忘れてしまった為、
2005年分の申告で減価償却を行う。

本年中の償却期間＝12/12でまとめてしまって
問題ないのでしょうか？

2004年の8月～12月の部分で一度5/12で申告をし
たほうが良いのでしょうか？

> 7：未償却残高
> →350,000-{350,000×0.9×(5/12+12/12)} ＝

というように、5/12分を後に償却残高として
問題ありませんか？

重ね重ねの質問で申し訳ありませんが、
ご伝授頂ければ幸いです。

補足日時：2006/03/01 23:22

No.2 回答者： ton1115 回答日時： 2006/03/01 13:18

5の普通償却期間は本年分の普通償却費ですよね？

いわゆるホ欄ですよね？
だったらロ欄（償却の基礎になる金額）×ハ欄（償却率）×本年中の償却期間で計算してください。

この回答への補足

取得年月　2004年8月
（昨年の申告では償却を忘れてしまった）

イ＝取得価額＝350,000円
ロ＝償却の基礎になる金額＝350,000円
償却方法＝定額法
耐用年数＝4年
ハ＝償却率＝0.25
二＝本年中の償却期間＝5/12（2004年8～12月分）
ホ＝本年分の普通償却率・・・？
へ＝特別償却費・・・？
ト＝本年分の償却費合計（ホ＋へ）
チ＝事業費専門割合＝100％
リ＝本年分の必要経費算入額（ト×チ）
ヌ＝未償却残高・・・？

クエスチョンマークの部分の計算方法が
勉強不足で、今一理解できません。

No.1での回答では、
本年分の必要経費算入額 → 350,000×0.9×0.25 ＝
となっておりますが、この0.9の数値は
どういうことなのでしょうか？

補足日時：2006/03/01 20:18

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2006/03/01 13:12

1：償却方法 → 定額法

2：耐用年数 → 4年
3：償却率 → 0.25
4：本年中の償却期間 → 12ヶ月
5：本年分の普通償却期間 → 青申決算書にない言葉なので意味分からず
6：本年分の必要経費算入額 → 350,000×0.9×0.25 ＝
7：未償却残高 →350,000-{350,000×0.9×(5/12+12/12)} ＝

この回答への補足

申告は白になります。
耐用年数は４年で、償却率0.9。
恐らく2004年8月に購入したパソコンの申請を
すると言う事で、年中の償却期間（二）は
8～12月となる為、5/12になると思うのですが。

補足日時：2006/03/01 20:06