未払い報酬がある際の、確定申告の仕方。

フリーランスのディレクターをしています。
源泉対象の職種ですので、すべての報酬から源泉徴収されています。
申告の種類は白色申告です。

実は今頃、昨年分の確定申告の書類を作成してるのですが（すみません…）
昨年分の報酬のうち、未払いのものが666,666円あります。
そのうち、66,666円は源泉で納めるはずになっている所得税ですが
いまだにクライアントから入金されません＝納税されていません。

この場合、確定申告書にはどのように記入すればよいものでしょうか？

実は本年の途中より、主人の扶養に入り収入に制限があるため、
この請求書を翌年（今年分）に繰り越すことは避けたいのですが、
（もともと繰り越しという事は出来ないとは思うのですが…）
昨年分の納税では未払い分はどのような扱いにすればよいものでしょうか？

No.1 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2009/08/03 18:24

＞この場合、確定申告書にはどのように記入すればよいものでしょうか？

仮に、平成20年中の報酬の総額が7,666,666円とします。そのうち、
(1)平成20年12月末日までに、そのうちの7,000,000円についてクライアントがあなたに支払い、所得税700,000円を源泉徴収して差引き6,300,000円をあなたの口座に振り込んだ。
(2)しかし、残りの報酬666,666円については、平成21年8月2日に至るも、クライアントは未だ支払いを実行せず、あなたの口座に振り込んでいない。
ものとします。

発生主義の立場で言えば、収入金額は7,666,666円です。この場合、確定申告書には平成20年の収入として7,666,666円を記載しくてはならない事になります。

しかし、8月2日に至るも残りの報酬666,666円が支払われないのは、いささか異常であり、将来も支払われない恐れがあります。ここは安全策を採る方が良いでしょう。つまり、平成20年の収入は未払分を除外して、実際に支払われた金額、すなわち7,000,000円と記載しましょう。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました！
無事に確定申告する事が出来ました。

残りの報酬を現在取り立てるために動いています。
このまま払われず倒産・・・なんて事になって泣き寝入りは嫌なので！
アドバイスありがとうございました

お礼日時：2009/08/25 10:59