弊社毎期連続赤字で、
今まで納税充当金方式でやっいましたが、来期から損金経理に変えたいと思います。
赤字の為、毎期決算時に常に同じ金額約5万円が繰り越されております。
納税充当納税充当金方式から損金経理に変更する場合の元帳記載の記帳例を教えてください。
現在納税充当金が5万円あり、赤字の為納税充当せず、決算書の未払い法人税等に5万円記載されてます。
※来期からは、この未払い法人税等5万円(納税充当金が5万円)を記載されないようにして、赤字で法人税等は納付しませんが。損金経理方式でやりたいので、今期の元帳にて納税充当金が5万円が0円にする経理処理も教えてください。
宜しくお願致します。
A 回答 (1件)
- 最新から表示
- 回答順に表示
No.1
- 回答日時:
前期引き当てた納税充当金は、当期中に支払った法人税等でペイされるはずです。
期末に法人税等の計上をしなければ、納税充当金の残高は0のままです。
>赤字で法人税等は納付しませんが
赤字でも納付しなければならない均等割があります。
納付しない・・という事は、滞納するという事でしょうか?
赤字であるなら、均等割分の法人税等を納税充当金で処理しても、決算書の内容に
大差は無いのではないでしょうか?
質問の内容が、少し不明確な部分がありますが、
均等割分の法人税等を納税充当金に計上しても、毎期5万円の納税充当金の残高が
残ってしまう?という事なのでしょうか?
大抵は、申告時に確定する法人税等を充当金として計上しますので、
翌期に法人税等を納付した時点で、充当金は0となります。
それが、いつまでも残っているという事は、以前充当金に計上した額が5万円
多かったという事となります。
期中に残高を0にするのであれば、収益で受けるか、法人税等をマイナスするしか
ないと思います。(何れにしても法人所得計算上は減算となります)
一般的な方法としては・・・
均等割は市町村により異なりますが、例えば、法人県、市民税で8万円だとします。
当期法人税等の計上を8万円と5万円の差額3万円を納税充当金とします。
これにより、納税充当金の残高は、当期8万円となり、翌期に8万円を納付した時点で
残高は0となります。
翌期は法人税等を納税充当金に計上するもしないも、質問者様のお考え次第です。
ただし、先に述べました通り、毎期赤字であるなら、納税充当金を計上しようが
決算内容に大差はないのではないか・・という事です。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 法人税 地方税の納付に関しての法人税別表4,5の書き方について 2 2023/04/01 19:03
- その他(税金) 納税貯蓄組合に対する補助金の使途について 2 2023/07/17 07:57
- 確定申告 《ふるさと納税について質問です》前回質問の訂正と追記 4 2022/09/16 20:17
- 投資・株式の税金 サラリーマン投資家(海外FX)の節税目的のマイクロ法人設立について 2 2022/09/19 18:37
- 減税・節税 免税事業者継続のメリット 3 2022/09/11 15:16
- 消費税 消費税の納税額の計算 1 2023/02/19 18:12
- 住民税 合計30万円を超える住民税普通徴収をコンビニで一括納付することは可能ですか? 4 2023/06/14 11:11
- その他(税金) 菊池幸夫弁護士「滞納税金取立てのために銀行口座を差し押さえるときは全額が凍結される」は本当? 2 2022/05/25 16:55
- 消費税 インボイス制度 2 2022/11/19 14:44
- 減税・節税 自営業のideco加入した際の税金について 2 2022/03/26 18:55
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
車の整備費(6ヶ月点検、車検な...
-
受講証紙代の処理について
-
消火器購入時の勘定科目について
-
事業税の勘定科目は、租税公課...
-
未払い計上と支払額に差異が生...
-
圧縮記帳:返還を要しないこと...
-
法人税別表4について
-
納税充当金の残高が残ってしま...
-
供託金処理について
-
キャッシュフロー計算書の固定...
-
差し入れ保証金と保証金
-
パソコンが壊れ交換となった場...
-
コンサルタント業の原価とは何...
-
製品在庫から部品取り等の製品...
-
ウイルスバスター更新料の勘定科目
-
補助金が翌年に交付した場合の...
-
赤字決算(法人)となった場合...
-
税務調査での棚卸在庫漏れ
-
入社試験にかかる費用は・・・
-
不良品の処理について
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
車の整備費(6ヶ月点検、車検な...
-
消火器購入時の勘定科目について
-
受講証紙代の処理について
-
戻入利息の勘定科目
-
納税充当金の残高が残ってしま...
-
キャッシュフロー計算書の固定...
-
コンサルタント業の原価とは何...
-
法人税別表4について
-
ショウルームの展示物について
-
事業税の勘定科目は、租税公課...
-
未払い計上と支払額に差異が生...
-
仕入先が倒産した場合の買掛金...
-
中小企業者等の少額減価償却資...
-
ウイルスバスター更新料の勘定科目
-
補助金が翌年に交付した場合の...
-
入社試験にかかる費用は・・・
-
製造原価報告書は作成しなくて...
-
圧縮記帳:返還を要しないこと...
-
美容院やサロンで、お茶とかお...
-
免状交付の勘定科目
おすすめ情報