No.1ベストアンサー
- 回答日時:
>弊社は12月末決算ですが、今年度で貸倒損失は計上できるのでしょうか?
>今年度で計上できない場合は、売掛金のままにしておいてよかったでしょうか?
◇会計上の取り扱い:
債権者集会とその後の法的処理の結果を待って貸倒損失を計上することになります。現段階では、もし債権100,000円の全額が回収不能と見込まれるのであれば、決算では、
〔借方〕貸倒引当金繰入額 100,000/〔貸方〕貸倒引当金 100,000
と起票しておきます。
貸借対照表上の勘定科目は、「売掛金」のままでも良いが「破産更生債権」と言う科目を新設して振り替えるのがベターです。
〔借方〕破産更生債権 100,000/〔貸方〕売掛金 100,000
◇税務上の取り扱い:
債権の全額100%(10万円)が回収不能と見込まれるのであれば、税務では50%(5万円)が損金算入でき、残りの50%(5万円)は損金算入できません。ですから法人税の確定申告では、別表四で5万円を加算して所得を申告調整することになります。
>また同様に計上できない場合、債権分の仮受消費税はかかるのでしょうか?
法人税法上は5万円だけ損金算入できるので、消費税法上も、5万円の仮受消費税を取り消すことができます。
No.2
- 回答日時:
債権者集会は破産法などの倒産各法に基づくものだろうか。
それとも私的整理によるものだろうか。倒産手続きが法的整理なのか私的整理なのかで税務上の取扱いが若干異なる。今年度の仕訳は、法的整理でも私的整理でも共通して次のとおりだ。債権額全額を売掛金から「破産更生債権等」(特に倒産処理が私的整理であれば「等」を入れるほうがよい)に振り替えたうえで、貸倒引当金を計上する。貸倒引当金に繰り入れる金額は、基本的には回収不能と見込まれる金額だ。ただし、税務上の貸倒損失となるのであれば、貸倒引当金を計上せず、備忘価額を控除した残額につき貸倒損失計上(借方「貸倒損失」、貸方「売掛金」)としても構わない。
税務上はまず法基通9-6-3の貸倒損失となるかどうかを検討するといい。なるのであれば、備忘価額を控除した残額を税務上の貸倒損失として損金算入できる。この場合、仕訳での貸倒引当金繰入額は、回収不能見込額でなく、備忘価額を控除した残額としてよいし、前述のとおり仕訳から貸倒損失を計上しても構わない。この金額がそのまま税務上の貸倒損失となる。
ならないのであれば、「債務超過の状態が相当期間継続し、かつ、その営む事業に好転の見通しがないこと、災害、経済事情の急変等により多大な損害が生じたことその他の事由により、当該金銭債権の一部の金額につきその取立て等の見込みがないと認められること」の要件を満たすかどうかを検討するといい(法令96条1項2号)。満たすのであれば、担保等により回収を見込まれる金額を控除した残額を貸倒引当金にすることができる。この場合、仕訳で貸倒引当金繰入額に計上した回収不能と見込まれる金額がそのまま税務上の貸倒引当金となり、損金算入できる。
満たさないのであれば、法的整理なら、担保等により回収を見込まれる金額を控除した残額の2分の1につき、貸倒引当金にすることができる(同項3号)。この場合、仕訳で貸倒引当金繰入額に計上した回収不能と見込まれる金額の2分の1に限り税務上の貸倒引当金となり、損金算入できる。
私的整理なら、そのきっかけが手形交換所または電子債権記録機関による取引停止処分だったのであれば、法的整理と同様だ。そうでなかったのであれば、個別評価金銭債権としての貸倒引当金計上はできない。後者の場合、仕訳で貸倒引当金繰入額に計上した回収不能と見込まれる金額の全額を損金不算入とせざるを得ない。
消費税については、税務上の貸倒損失となる場合には、貸倒損失計上分の仮受消費税を計上する。
税務上の貸倒引当金となる場合には、仮受消費税を計上しない。貸倒の発生が課税取引であるのに対し、貸倒引当金の計上は不課税取引だからだ。ただ、貸倒引当金の計上時点で仮受消費税を計上しても、特に問題とはならない。
No.3
- 回答日時:
簡単に解釈すると下記のようになります。
質問のタイトルが,取引先が倒産した時の仕訳ですが,相手は倒産するかもしれない?御社は12月末決算,このことから,次のように仕訳処理を書いておきますので,判断して計上ください。
(1)取引先が倒産で売掛金が回収不能になった。
貸倒損金000/売掛金000
(2)取引先の倒産で受取手形が不渡りになった。
貸倒損金000/受取手形000
(3)消費税法上も借受消費税5万円は取り消す事が出来ます。
参考にしてください。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 財務・会計・経理 この問題の正解を教えて欲しいです。 決算書のうち、企業の一定時点の「財政状態」を表すものは? 貸借対 1 2023/05/10 20:55
- 簿記検定・漢字検定・秘書検定 満期保有目的債券の償却原価法の計算について(簿記2級) 1 2022/06/18 15:40
- 経済 社保倒産について(´・ω・`) 2 2023/03/02 20:09
- 法学 根抵当権分割譲渡登記 債権の範囲について 1 2023/02/06 10:59
- 高校 日商簿記3級の勉強中なのですが 精算表が完成せず困っています。 こちらの問題の回答を教えていただきた 2 2023/03/02 09:07
- 法学 抵当権の譲渡 1 2023/01/30 05:37
- 金銭トラブル・債権回収 メルペイスマート払いを滞納して鈴木法律事務所から訴訟をするぞ!と言われています、払えません。 2 2022/04/15 13:03
- 日本株 株の損益通算の事でご教授お願いします SBI証券の特定口座源泉徴収有りで個別株を取引してます 元手1 4 2023/06/24 17:32
- 金銭トラブル・債権回収 金銭を貸してた相手が自己破産手続きをし、先日裁判所から「破産債権届出書」と債権者集会のご案内の書面が 3 2022/03/30 20:44
- 投資・株式の税金 一般口座で同一銘柄の総平均法のことで 1 2023/02/27 22:08
このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
おすすめ情報
このQ&Aを見た人がよく見るQ&A
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
消火器購入時の勘定科目について
-
車の整備費(6ヶ月点検、車検な...
-
税務調査での棚卸在庫漏れ
-
パソコンが壊れ交換となった場...
-
赤字決算(法人)となった場合...
-
補助金が翌年に交付した場合の...
-
人材派遣会社の支払いは未払金...
-
納税充当金の残高が残ってしま...
-
事業税認定損とは?
-
前期末在庫の計上額に間違いが...
-
賞与引当金の計上について計上...
-
税務調査による修正申告を今期...
-
受講証紙代の処理について
-
除却した資産を復活するには?
-
事業税の勘定科目は、租税公課...
-
売却時の減価償却費の計算について
-
アスファルト舗装の全面張替え...
-
固定資産売却損の計上時期
-
前期損益修正の申告時の処理に...
-
修正申告をすると税務調査を受...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
車の整備費(6ヶ月点検、車検な...
-
消火器購入時の勘定科目について
-
受講証紙代の処理について
-
戻入利息の勘定科目
-
納税充当金の残高が残ってしま...
-
キャッシュフロー計算書の固定...
-
コンサルタント業の原価とは何...
-
法人税別表4について
-
ショウルームの展示物について
-
事業税の勘定科目は、租税公課...
-
未払い計上と支払額に差異が生...
-
仕入先が倒産した場合の買掛金...
-
中小企業者等の少額減価償却資...
-
ウイルスバスター更新料の勘定科目
-
補助金が翌年に交付した場合の...
-
入社試験にかかる費用は・・・
-
製造原価報告書は作成しなくて...
-
圧縮記帳:返還を要しないこと...
-
美容院やサロンで、お茶とかお...
-
免状交付の勘定科目
おすすめ情報