売上過大計上による別表調整

決算作業中に売上高の2重計上が発覚しました。
すでに会計システムを締めた後ですので、申告調整で対応しようと思っています。
つきましては別表の書き方を教えてください。以下のような書き方でよいでしょうか？

売上高　64,800円（税抜60,000円、消費税等4,800円）

別表４
売上過大計上　60,000（減算・留保）

別表5(1)
売掛金　64,800円（減）
未払消費税等　△4,800円(減)

No.2 回答者： keirimas 回答日時： 2015/09/11 19:04

会計上の「利益」を調整して税務上の「所得」を算出するのが別表四ですから、売上の計上の誤りを減算することは別表四ではしません。

過去に遡ってのデータの改ざんを防ぐための’会計システムの締切’ということは理解できますが、まだ決算作業中に閉じてしまうのは早過ぎると感じます。そちらを見直すことが必要ではないでしょうか。

どうしてもデータの修正ができないということであれば、一旦申告をしてから「更正の請求」を行うか、新期において「前期損益修正損」または「雑損」で処理することでしょう。（№１さんのとおりです）

No.1 回答者： hinode11 回答日時： 2015/09/10 23:13

売上高の二重計上を訂正する方法として、別表４で申告調整するやり方は、法人税法上は認められません。

次の二つの方法が考えられます。

１．二重計上のまま税務署へ確定申告をしたのちに、更正の請求をする方法。

２．次年度の会計で、前年度の二重計上を訂正する仕訳を起こす方法。